虛開背后的獵鼠勾當
增值稅風靡世界30年，被國際財稅界稱譽為稅收的一大絕妙發(fā)明。1994年，我國建立以增值稅為主體稅種的新的流轉稅制。增值稅的特點是層層抵扣稅款，生產者只需就本生產環(huán)節(jié)增值的部分繳納稅款，避免了重復計征的弊病，使稅制簡明、公正。一位資深的稅務專家曾這樣形容過增值稅及增值稅專用發(fā)票：增值稅形成了一根鏈條，在這根鏈條上，上串下連的環(huán)節(jié)就是增值稅專用發(fā)票，它保證著鏈條的完整性和有效性，關系著稅制改革的成功與否。專用發(fā)票自身也像印有國庫印跡的庫金一樣，具有真實的貨幣價值。正因為這張神奇的發(fā)票作用非常，因此，國務院領導曾鄭重告誡共和國的稅官們：“要像管好貨幣一樣管好增值稅專用發(fā)票。”
納稅人如何才能取得增值稅專用發(fā)票？一位基層稅務局長曾經掰著手指頭給記者數(shù)了88個環(huán)節(jié)�？梢娫鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理應該是相當嚴格的。但是為什么胡銀峰卻虛開專用發(fā)票如探囊取物？如果沒有家曲內應，內外勾結，虛開專用發(fā)票就幾乎是不可能的。而在金華縣大規(guī)模虛開活動背后，就是沆瀣一氣的貓鼠勾當。
在公安機關將胡銀峰抓到后的6月19日問訊筆錄里，胡銀峰對如何在白龍橋財稅所申領增值稅專用發(fā)票有這樣一段表述：
公司營業(yè)執(zhí)照辦出來后，（我）到白龍橋開發(fā)區(qū)財稅所辦了稅務登記證。然后，我填寫領用增值稅專用發(fā)票表格，經財稅所副所長張巖簽字，向票管員邵丹領發(fā)票，一般每次領4-5本，有萬元版和十萬元版的。我領到發(fā)票后，就拿到永康去虛開、代開。票開完后，我拿回財稅所與邵丹結賬。剛開始按每本發(fā)票結賬，后來就一筆一筆地交款了，也就是5萬元、10萬元這樣交款的。我虛開、代開發(fā)票，財稅所里的同志都是心照不宣的。
除了彼此“心照不宣”外，胡銀峰對財稅所一路為他開綠燈的稅務干部更是異常大方。
原白龍橋財稅所所長戴志建，1995年8月、1997年2月，先后兩次收受胡銀峰賄賂價值人民幣17161.2元。1995年8月，胡銀峰為感謝戴志建對他的照顧和幫助，在金華雙龍電站招待所送給戴2000元和一枚價值5161.2元的金塊；1997年2月，戴志建在金華賓館再次收受胡銀峰賄賂1萬元。
原白龍橋財稅所副所長張巖，1995年12月、1996年1月、1996年2月，先后三次以借款名義收受胡銀峰賄賂5萬元，一部分用于公用開支，另一部分則用來自家裝修房子。
原白龍橋財稅所票管員邵丹，在胡銀峰虛開發(fā)票的一年半時間里，先后收受胡銀峰的錢財共計9800元。其中，1995年下半年，邵丹為胡銀峰辦理了退回發(fā)票押金后，胡當即給她現(xiàn)金500元；1995年11月，胡銀峰領發(fā)票時，又送她2000元；1995年12月，胡銀峰聽說邵丹結婚后，立即跑到金華市天寧商場買了一臺價值人民幣2300元的海爾冰箱，親自送到邵丹家中；1996年初，縣財稅局賣房子，邵丹手頭資金不夠，胡銀峰前來領購發(fā)票時，她便向胡提出借錢買房，正愁不知如何“感謝”邵丹的胡銀峰，當即就借給了她2萬元，同時又白送上5000元。
1995年10月，從虛開專用發(fā)票中嘗到甜頭的胡銀峰胃口越來越大，一家公司賺錢太少，在縣稽查大隊長楊尚榮的慫恿下，他一口氣連開了7家公司，全部從事虛開專用發(fā)票生意。令胡銀峰自己都感到滑稽的是，他在羅埠所還沒領到稅務登記證，這個所的副所長和票管員就坐著出租車，親自將發(fā)票送到他的手中。為了表示感謝，1996年2月，胡銀峰先在金華市金大商廈花了4680元，為羅埠所副所長胡懿群的妻子購買了一件“獸王牌”皮衣，后又在金華企業(yè)大廈停車場他自己的汽車內，送給胡懿群2萬元。
與胡銀峰關系最深的，當屬原金華縣財稅局稽查大隊長楊尚榮和原稅檢室主任戴利明。楊尚榮先后5次收受胡銀峰賄賂4.5萬元和價值9700元的皮衣3件，戴利明曾以借款名義向胡銀峰借款2萬元，至胡被抓時仍未還。此外，胡銀峰只要在金華請朋友吃飯，便一定是在戴利明妻子的“怡逸賓館”。
1995年9月；當胡銀峰虛開專用發(fā)票到2000萬元時，被縣稽查大隊和稅檢室發(fā)覺，并立案偵察。稅檢室副主任戴利明親自查辦，查業(yè)查去，最終以罰款3萬元草草結案。案子結了，胡銀峰也與楊尚榮和戴利明成了好朋友。胡銀峰在看守所中的一份交待材料詳述了他與楊、戴之間的“好關系”。
1995年8一9月，金華市婺城區(qū)公安分局查處了我親戚胡躍進虛開發(fā)票一案。我通過楊尚榮去疏系，后來胡躍進退臟款31萬多元，關押了一個多月后就釋放出來了。我從此與揚尚榮之間的關系更深更密切了。那時候，白龍橋財稅所所長戴志建對我說：“你已開了一兩千萬元了，不要做這種事了。要出問題的。”我也想虛開發(fā)票也沒啥花頭，賺了一點錢又被罰去。可是，有一次我與楊尚榮喝酒后，楊尚榮對我說：“我是縣財稅局稽查大隊大隊長，稅檢室副主任。虛開發(fā)票的事你不能去市里干的。到我們縣里鄉(xiāng)下去開好了，我保證你沒事的�！蔽以跅钌袠s的宣傳下，就又想虛開發(fā)票了。因此，我就又辦了6家公司。我開的7家公司中，只有一家楊尚榮不太清楚情況，其余6家虛開發(fā)票的詳細情況，楊尚榮都知道得一清二楚。
1995年9月，宏業(yè)工貿物資有限公司停掉后，楊尚榮又介紹我到孝順、付村去辦公司開發(fā)票。我去了后發(fā)覺（那里）有好多人在于，我就不去了。我對楊尚榮講：“孝順、付村二個地方辦公司的人太多了�！睏钌袠s就又對我說：“這二個地方你不愿意去就算了，你以后到其他地方開也行，公司辦在哪兒，你跟我講一聲就行了。”楊尚榮多次對我說：“你在金華縣虛開發(fā)票，就像進了保險箱一樣，我是稽查大隊長，又是稅檢室副主任，你根本不會出事的�！边@些話講多了。我開票的膽子就大了，數(shù)額也更大了。為了感激他，我每次去他家時，都送禮或送錢給他，春節(jié)期間陪他一家人去杭州玩、購物。假如公安局經偵大隊不成立的話，我肯定不會出事的。
另外，其他地方來調查我公司虛開發(fā)要的調查函，幾乎每天都有寄到縣財稅局稽查大隊的，楊尚榮會把這些材料給我看，同時告訴我說：“某地方又來函調查你了，我給擋了�！�
1997年3月，吳躍冬被公安機關抓捕后，楊尚榮很快把情況通知給了胡銀峰，讓胡銀峰出外躲避，并隨時與他保持聯(lián)系。這只本是抓鼠的貓，此時已徹底蛻變成了打洞的老鼠。
在金華縣上百名虛開專用發(fā)票的不法分子中，胡銀峰只是冰山一角。正是因為有楊尚榮這樣把法律當成手中的玩偶，恣意踐踏，甚至甘愿為明火執(zhí)杖的犯罪分子撐腰，胡銀峰之流才會瘋狂地虛開專用發(fā)票，肆無忌憚地侵吞國家稅款。
一封舉報信
1997年3月28日，國家稅務總局接到國務院領導批轉的一封舉報信，信中舉報金華縣財稅局發(fā)票管理混亂，11個基層稅務所存在著代開、虛開增值稅專用發(fā)票行為，1996年就為全國各地代開、虛開專用發(fā)票價稅合計20多億元。部分稅務干部腐化墮落，給國家造成重大損失。
稅收是為共和國輸送血液的大動脈。當這封舉報信送到國家稅務總局局長們的會議桌上時，他們感受到有如自己的血脈被刺穿一樣沉痛和激憤。國家稅務總局黨組當即作出部署：由副局長盧仁法負責查辦。
親手處理過震驚全國的“鼎湖案件”的盧仁法，立刻責成浙江省國稅局查處此案，同時向總局稽查局批示：“基層稅務機關為企業(yè)虛開代開增值稅專用發(fā)票，幾年來，我們接到很多人民來信揭發(fā)，但轉到下面查處，其結果基本上都結論為‘查無此事’，請你們派專人到浙江親自去解剖一下典型�！�
5月26日，由總局稽查局、監(jiān)察局和流轉稅司調集精兵強將組成的專案組，在做好精心準備后，從北京赴金華縣。
此前，浙江省國稅局已根據(jù)國家稅務總局先期轉發(fā)的舉報信，對金華縣羅埠財稅所進行了檢查，查出該所管轄的19戶企業(yè)涉謙虛開專用發(fā)票8.47億元。
專實組而下全華
1997年5月26日，當專案組進入金華縣時，卻不知這里早已設下了重重壁壘。
專案組看到的是余華縣財稅局再次精心挑選的上報材料。專案組從中挑選出3個虛開戶數(shù)比較多的‘重災區(qū)’財稅所及4個增值稅專用發(fā)票用量較大的企業(yè)作為首先檢查的對象。
對專案組的檢查，金華縣時臼局百汲阻撓，強調困難，設置障礙：但他們的臉上，又帶著掩飾不住的驚慌。在檢查中，專案組發(fā)現(xiàn)，各財稅所兩年增值稅專用發(fā)票的發(fā)售記錄筆跡相同，墨跡猶新，令專案組頓生疑竇。在湯溪所偶然翻出的一份協(xié)議書，更讓專案組感到余華縣虛開專用發(fā)票的事實，遠比暴露出來的嚴重。這份協(xié)議書是湯溪財稅所專管員邵林忠在給金西經貿實業(yè)有限公司法定代表人洪衛(wèi)先（已捕）發(fā)放增值稅專用發(fā)票時簽訂的，協(xié)議要求：“①不準在本縣范圍內開：②發(fā)票押金在換第二本發(fā)票時交足；③嚴格控制在本省范圍內的銷售額�！�
“增值稅一般納稅人在商品的生產和銷售經營活動中，按照《增值稅暫行條例》規(guī)定，必須向購貨方開據(jù)增值稅專用發(fā)票。與湯溪所簽定協(xié)議的企業(yè)，都是在本地進行的稅務登記，但湯溪所卻不讓他們在本縣范圍內開據(jù)增值稅專用發(fā)票，這豈不是咄咄怪事？
隨著檢查的深入，專案組漸漸意識到，全華縣虛開增值稅專用發(fā)票，已不是個別人的虛開行為，而是執(zhí)法機關與犯罪分子相勾結的、大規(guī)模的犯罪。專案組下定決心，一定要查清查透金華縣虛開專用發(fā)票的真相。
然而，令專案組波有想到的是，當專案組為偵破金華縣稅案夜以繼日地工作時、另一邊的金華縣財說局，表面上積極配合，背后卻緊鑼密鼓地多次召開緊急會議，商量對策。他們抱定將虛開數(shù)字控制在26億元之內的對抗決心，對虛開真相“嚴防死守”。局黨組書記王金余更是在緊急召開的中層干部會上聲嘶力竭地宣布：“這件事是高度機密的，絕對不能泄密，誰泄密誰負責�！�
于是，專案組每每決定第二天要查哪個所時，王金余便立即指派心腹趕往該所，組織精干人馬連夜加班，將所有虛開公司的專用發(fā)稟總賬、明細賬進行換頁、抽頁，所以專案組看到的多是墨跡未干的假賬。
按照統(tǒng)一部署，金華縣財稅局從11個財稅所上報的虛開企業(yè)名單中，又精心挑選出92戶企業(yè)，涉及購領增值稅專用發(fā)票1460本，涉嫌虛開價稅合計23.7億元，上報給了專案組，并有意識將地理位置較偏遠的塔石所列為“無污染”區(qū)，以表明虛開專用發(fā)票活動在金華縣并非遍地開花。
金年縣虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪活動不但已經猖獗到今人發(fā)指的地步，金華縣財稅局的主要領導此時也已深陷泥淖。
這次調查，金華縣虛開專用發(fā)票的真相雖未徹底揭開，犯罪嫌疑人也沒有全部網羅，但是，92戶企業(yè)涉嫌虛開專用發(fā)票，虛開價稅合計23.7億元這一觸目驚心數(shù)字，已令專案組意識到，金華縣虛開專用發(fā)票稅案，是繼“鼎湖案件”后又一起駭人聽聞的特大虛開專用發(fā)票案。
6月10日，專案組就調查結果向國家稅務總局黨組做了匯報，局黨組判斷金華縣虛開專用發(fā)票的問題并未徹底揭露。13日，局黨組向國務院報告了稅案的初步檢查結果。當時的國務院副總理朱容基看過檢查報告后，嚴厲地責問道：“這么大數(shù)量，為何能早發(fā)現(xiàn)？”
6月14日，國家稅務總局黨組成員對此案進一步研究后達成一直意見：對在金華縣這個彈丸之地發(fā)生的如此猖獗的虛開犯罪活動，決不姑息！一定要查深查透，追究案發(fā)原因。局黨組決定由副局長盧仁法親自率隊，再赴浙江直接指揮查處工作。
與此同時，浙江省也迅速行動，省委、省政府聽取了浙江省國稅局的案情匯報后，省長柴松岳批示：“金華縣發(fā)生的虛開專用發(fā)票事件是嚴重的違法犯罪事件。請省稅務局組織力量查清并依法處置，請省紀委、監(jiān)察、公安、檢察等部門緊密配合。”
6月15日，國家稅務總局副局長盧仁法親自帶領總局稽查局正、副局長及專案組全體成員，再赴浙江。
面對金華縣稅案案情復雜、頭緒眾多，盧仁法副局長在金華賓館召集浙江省國稅局、金華市委、市政府、紀委、政法委、公安局、檢察院、財政局、國稅局的領導，聽取前一階段查處金華縣稅案進度后，當即作出決定，由國家稅務總局、浙江省國稅局與金華市各方領導組成“金華市查處虛開專用發(fā)票案件領導小組”。與此同時，金華縣也成立了相應的查案領導小組。
會后，金華市立即成立了以金華市紀委和市公安局牽頭的內、外兩個工作組展開調查。國家稅務總局專案組和浙江省國稅局有關人員按工作性質分別參與兩個工作組，督促檢查。
外線組的金華市公安局一方面配合縣公安局加大抓捕嫌犯力度，另一方面，國家稅務總局和浙江省國稅局的稽查人員，細致查閱在押嫌犯的案卷記錄，并再次提審吳躍冬、呂化明、黃進躍、洪衛(wèi)先等嫌犯，為內線組進一步追查發(fā)案原因提供線索。
內線組的金華市紀委開始對金華縣財稅局內部進行全面審查，主持召開縣財稅局黨組會議和全體干部大會，要求知情者舉報、涉案人員投案自首。
從6月16 日到6月20日，國家稅務總局專案組與內線組先后與金華縣財稅局5位領導及各財稅所20多名稅務干部談話。在強大的心理攻勢下，一些曾經為犯罪分子提供方便并收受賄賂的稅務干部，主動前往市紀委辦案點坦白交代。
與此同時，外線組在查閱案卷記錄和提審嫌犯的過程中，也發(fā)現(xiàn)金華縣財稅局的一些干部與在押嫌犯有著狼狽為好的關系。
-犯罪嫌疑人吳偉堂1995年12月在金華縣曹宅財稅所虛辦“金華縣偉業(yè)工貿物資有限公司”后，只做了35萬元的布匹生意，便開始虛開專用發(fā)票，曹宅財稅所發(fā)現(xiàn)后，勒令其不許再領購增值稅專用發(fā)票。然而，當吳偉堂給當時擔任所長的陳剛送去2條玉溪煙、1瓶洋酒、一只穿山甲、一箱美國提子和李子后，又順順當當?shù)仡I了7本增值稅專用發(fā)票，直到他實在送不起后，才被迫停止了虛開犯罪活動。
-1995年底，犯罪嫌疑人呂化明虛開專用發(fā)票行為被縣稅檢室查到，稅檢室做出罰款10萬元決定，但無決定書下達。呂化明只交了5萬元，而且是分兩次，一次直接交給了稅檢室副主任戴利明，戴只開了張白條作收據(jù)，另2萬元交給了“戴公館”-恰逸賓館的服務員，戴利明委托服務員又給呂化明開了張白條收據(jù)。
-犯罪分子吳躍冬1995年11月在與金華縣國稅局長虞新法一起喝茶時，聽說金華縣鄉(xiāng)下稅收任務難以完成，稅收政策寬松，便在金華縣開辦了安達物資實業(yè)有限公司，先在雅畈財稅所，后因雅畈所清理虛開公司，便轉到直屬財稅所，公司開辦后，吳躍冬只做了幾筆實實在在的生意，就開始大規(guī)模虛開專用發(fā)票，按虛開稅額的1.1%-1.4％收取好處費。
在虛開過程中，吳躍冬時常得到稽查隊長楊尚榮的提醒：“開發(fā)票要做得穩(wěn)當一點，不能給外貿出口退稅企業(yè)開，不要給市里企業(yè)開，也要盡量少給本省企業(yè)開，多給外地企業(yè)開……”
這一樁樁，一件件為了蠅頭小利而不惜以共和國稅法作交易的腐敗例證，令專案組感到震驚和憤怒！顯然，在金華縣稅案的背后，還有著一場激烈的腐敗與反腐敗的爭！
然而，就在專案組和工作組已掌握金華縣稅案大量幕后交易的時候，金華縣財稅局仍負隅頑抗，他們在原來92戶的基礎上，再次精心篩選出11戶，涉嫌虛開價稅合計6.1億元的企業(yè)上報專案組。他們仍舊竭力掩蓋真相，訂立攻守同盟：“對縣領導打招呼的企業(yè)、縣財稅局親屬所辦的企業(yè)不報”，企圖蒙混過關。
正當金華縣稅案的偵破陷入膠著狀態(tài)時，6月19日夜，外線組取得重大突破。
增值稅風靡世界30年，被國際財稅界稱譽為稅收的一大絕妙發(fā)明。1994年，我國建立以增值稅為主體稅種的新的流轉稅制。增值稅的特點是層層抵扣稅款，生產者只需就本生產環(huán)節(jié)增值的部分繳納稅款，避免了重復計征的弊病，使稅制簡明、公正。一位資深的稅務專家曾這樣形容過增值稅及增值稅專用發(fā)票：增值稅形成了一根鏈條，在這根鏈條上，上串下連的環(huán)節(jié)就是增值稅專用發(fā)票，它保證著鏈條的完整性和有效性，關系著稅制改革的成功與否。專用發(fā)票自身也像印有國庫印跡的庫金一樣，具有真實的貨幣價值。正因為這張神奇的發(fā)票作用非常，因此，國務院領導曾鄭重告誡共和國的稅官們：“要像管好貨幣一樣管好增值稅專用發(fā)票。”
納稅人如何才能取得增值稅專用發(fā)票？一位基層稅務局長曾經掰著手指頭給記者數(shù)了88個環(huán)節(jié)�？梢娫鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理應該是相當嚴格的。但是為什么胡銀峰卻虛開專用發(fā)票如探囊取物？如果沒有家曲內應，內外勾結，虛開專用發(fā)票就幾乎是不可能的。而在金華縣大規(guī)模虛開活動背后，就是沆瀣一氣的貓鼠勾當。
在公安機關將胡銀峰抓到后的6月19日問訊筆錄里，胡銀峰對如何在白龍橋財稅所申領增值稅專用發(fā)票有這樣一段表述：
公司營業(yè)執(zhí)照辦出來后，（我）到白龍橋開發(fā)區(qū)財稅所辦了稅務登記證。然后，我填寫領用增值稅專用發(fā)票表格，經財稅所副所長張巖簽字，向票管員邵丹領發(fā)票，一般每次領4-5本，有萬元版和十萬元版的。我領到發(fā)票后，就拿到永康去虛開、代開。票開完后，我拿回財稅所與邵丹結賬。剛開始按每本發(fā)票結賬，后來就一筆一筆地交款了，也就是5萬元、10萬元這樣交款的。我虛開、代開發(fā)票，財稅所里的同志都是心照不宣的。
除了彼此“心照不宣”外，胡銀峰對財稅所一路為他開綠燈的稅務干部更是異常大方。
原白龍橋財稅所所長戴志建，1995年8月、1997年2月，先后兩次收受胡銀峰賄賂價值人民幣17161.2元。1995年8月，胡銀峰為感謝戴志建對他的照顧和幫助，在金華雙龍電站招待所送給戴2000元和一枚價值5161.2元的金塊；1997年2月，戴志建在金華賓館再次收受胡銀峰賄賂1萬元。
原白龍橋財稅所副所長張巖，1995年12月、1996年1月、1996年2月，先后三次以借款名義收受胡銀峰賄賂5萬元，一部分用于公用開支，另一部分則用來自家裝修房子。
原白龍橋財稅所票管員邵丹，在胡銀峰虛開發(fā)票的一年半時間里，先后收受胡銀峰的錢財共計9800元。其中，1995年下半年，邵丹為胡銀峰辦理了退回發(fā)票押金后，胡當即給她現(xiàn)金500元；1995年11月，胡銀峰領發(fā)票時，又送她2000元；1995年12月，胡銀峰聽說邵丹結婚后，立即跑到金華市天寧商場買了一臺價值人民幣2300元的海爾冰箱，親自送到邵丹家中；1996年初，縣財稅局賣房子，邵丹手頭資金不夠，胡銀峰前來領購發(fā)票時，她便向胡提出借錢買房，正愁不知如何“感謝”邵丹的胡銀峰，當即就借給了她2萬元，同時又白送上5000元。
1995年10月，從虛開專用發(fā)票中嘗到甜頭的胡銀峰胃口越來越大，一家公司賺錢太少，在縣稽查大隊長楊尚榮的慫恿下，他一口氣連開了7家公司，全部從事虛開專用發(fā)票生意。令胡銀峰自己都感到滑稽的是，他在羅埠所還沒領到稅務登記證，這個所的副所長和票管員就坐著出租車，親自將發(fā)票送到他的手中。為了表示感謝，1996年2月，胡銀峰先在金華市金大商廈花了4680元，為羅埠所副所長胡懿群的妻子購買了一件“獸王牌”皮衣，后又在金華企業(yè)大廈停車場他自己的汽車內，送給胡懿群2萬元。
與胡銀峰關系最深的，當屬原金華縣財稅局稽查大隊長楊尚榮和原稅檢室主任戴利明。楊尚榮先后5次收受胡銀峰賄賂4.5萬元和價值9700元的皮衣3件，戴利明曾以借款名義向胡銀峰借款2萬元，至胡被抓時仍未還。此外，胡銀峰只要在金華請朋友吃飯，便一定是在戴利明妻子的“怡逸賓館”。
1995年9月；當胡銀峰虛開專用發(fā)票到2000萬元時，被縣稽查大隊和稅檢室發(fā)覺，并立案偵察。稅檢室副主任戴利明親自查辦，查業(yè)查去，最終以罰款3萬元草草結案。案子結了，胡銀峰也與楊尚榮和戴利明成了好朋友。胡銀峰在看守所中的一份交待材料詳述了他與楊、戴之間的“好關系”。
1995年8一9月，金華市婺城區(qū)公安分局查處了我親戚胡躍進虛開發(fā)票一案。我通過楊尚榮去疏系，后來胡躍進退臟款31萬多元，關押了一個多月后就釋放出來了。我從此與揚尚榮之間的關系更深更密切了。那時候，白龍橋財稅所所長戴志建對我說：“你已開了一兩千萬元了，不要做這種事了。要出問題的。”我也想虛開發(fā)票也沒啥花頭，賺了一點錢又被罰去。可是，有一次我與楊尚榮喝酒后，楊尚榮對我說：“我是縣財稅局稽查大隊大隊長，稅檢室副主任。虛開發(fā)票的事你不能去市里干的。到我們縣里鄉(xiāng)下去開好了，我保證你沒事的�！蔽以跅钌袠s的宣傳下，就又想虛開發(fā)票了。因此，我就又辦了6家公司。我開的7家公司中，只有一家楊尚榮不太清楚情況，其余6家虛開發(fā)票的詳細情況，楊尚榮都知道得一清二楚。
1995年9月，宏業(yè)工貿物資有限公司停掉后，楊尚榮又介紹我到孝順、付村去辦公司開發(fā)票。我去了后發(fā)覺（那里）有好多人在于，我就不去了。我對楊尚榮講：“孝順、付村二個地方辦公司的人太多了�！睏钌袠s就又對我說：“這二個地方你不愿意去就算了，你以后到其他地方開也行，公司辦在哪兒，你跟我講一聲就行了。”楊尚榮多次對我說：“你在金華縣虛開發(fā)票，就像進了保險箱一樣，我是稽查大隊長，又是稅檢室副主任，你根本不會出事的�！边@些話講多了。我開票的膽子就大了，數(shù)額也更大了。為了感激他，我每次去他家時，都送禮或送錢給他，春節(jié)期間陪他一家人去杭州玩、購物。假如公安局經偵大隊不成立的話，我肯定不會出事的。
另外，其他地方來調查我公司虛開發(fā)要的調查函，幾乎每天都有寄到縣財稅局稽查大隊的，楊尚榮會把這些材料給我看，同時告訴我說：“某地方又來函調查你了，我給擋了�！�
1997年3月，吳躍冬被公安機關抓捕后，楊尚榮很快把情況通知給了胡銀峰，讓胡銀峰出外躲避，并隨時與他保持聯(lián)系。這只本是抓鼠的貓，此時已徹底蛻變成了打洞的老鼠。
在金華縣上百名虛開專用發(fā)票的不法分子中，胡銀峰只是冰山一角。正是因為有楊尚榮這樣把法律當成手中的玩偶，恣意踐踏，甚至甘愿為明火執(zhí)杖的犯罪分子撐腰，胡銀峰之流才會瘋狂地虛開專用發(fā)票，肆無忌憚地侵吞國家稅款。
一封舉報信
1997年3月28日，國家稅務總局接到國務院領導批轉的一封舉報信，信中舉報金華縣財稅局發(fā)票管理混亂，11個基層稅務所存在著代開、虛開增值稅專用發(fā)票行為，1996年就為全國各地代開、虛開專用發(fā)票價稅合計20多億元。部分稅務干部腐化墮落，給國家造成重大損失。
稅收是為共和國輸送血液的大動脈。當這封舉報信送到國家稅務總局局長們的會議桌上時，他們感受到有如自己的血脈被刺穿一樣沉痛和激憤。國家稅務總局黨組當即作出部署：由副局長盧仁法負責查辦。
親手處理過震驚全國的“鼎湖案件”的盧仁法，立刻責成浙江省國稅局查處此案，同時向總局稽查局批示：“基層稅務機關為企業(yè)虛開代開增值稅專用發(fā)票，幾年來，我們接到很多人民來信揭發(fā)，但轉到下面查處，其結果基本上都結論為‘查無此事’，請你們派專人到浙江親自去解剖一下典型�！�
5月26日，由總局稽查局、監(jiān)察局和流轉稅司調集精兵強將組成的專案組，在做好精心準備后，從北京赴金華縣。
此前，浙江省國稅局已根據(jù)國家稅務總局先期轉發(fā)的舉報信，對金華縣羅埠財稅所進行了檢查，查出該所管轄的19戶企業(yè)涉謙虛開專用發(fā)票8.47億元。
專實組而下全華
1997年5月26日，當專案組進入金華縣時，卻不知這里早已設下了重重壁壘。
專案組看到的是余華縣財稅局再次精心挑選的上報材料。專案組從中挑選出3個虛開戶數(shù)比較多的‘重災區(qū)’財稅所及4個增值稅專用發(fā)票用量較大的企業(yè)作為首先檢查的對象。
對專案組的檢查，金華縣時臼局百汲阻撓，強調困難，設置障礙：但他們的臉上，又帶著掩飾不住的驚慌。在檢查中，專案組發(fā)現(xiàn)，各財稅所兩年增值稅專用發(fā)票的發(fā)售記錄筆跡相同，墨跡猶新，令專案組頓生疑竇。在湯溪所偶然翻出的一份協(xié)議書，更讓專案組感到余華縣虛開專用發(fā)票的事實，遠比暴露出來的嚴重。這份協(xié)議書是湯溪財稅所專管員邵林忠在給金西經貿實業(yè)有限公司法定代表人洪衛(wèi)先（已捕）發(fā)放增值稅專用發(fā)票時簽訂的，協(xié)議要求：“①不準在本縣范圍內開：②發(fā)票押金在換第二本發(fā)票時交足；③嚴格控制在本省范圍內的銷售額�！�
“增值稅一般納稅人在商品的生產和銷售經營活動中，按照《增值稅暫行條例》規(guī)定，必須向購貨方開據(jù)增值稅專用發(fā)票。與湯溪所簽定協(xié)議的企業(yè)，都是在本地進行的稅務登記，但湯溪所卻不讓他們在本縣范圍內開據(jù)增值稅專用發(fā)票，這豈不是咄咄怪事？
隨著檢查的深入，專案組漸漸意識到，全華縣虛開增值稅專用發(fā)票，已不是個別人的虛開行為，而是執(zhí)法機關與犯罪分子相勾結的、大規(guī)模的犯罪。專案組下定決心，一定要查清查透金華縣虛開專用發(fā)票的真相。
然而，令專案組波有想到的是，當專案組為偵破金華縣稅案夜以繼日地工作時、另一邊的金華縣財說局，表面上積極配合，背后卻緊鑼密鼓地多次召開緊急會議，商量對策。他們抱定將虛開數(shù)字控制在26億元之內的對抗決心，對虛開真相“嚴防死守”。局黨組書記王金余更是在緊急召開的中層干部會上聲嘶力竭地宣布：“這件事是高度機密的，絕對不能泄密，誰泄密誰負責�！�
于是，專案組每每決定第二天要查哪個所時，王金余便立即指派心腹趕往該所，組織精干人馬連夜加班，將所有虛開公司的專用發(fā)稟總賬、明細賬進行換頁、抽頁，所以專案組看到的多是墨跡未干的假賬。
按照統(tǒng)一部署，金華縣財稅局從11個財稅所上報的虛開企業(yè)名單中，又精心挑選出92戶企業(yè)，涉及購領增值稅專用發(fā)票1460本，涉嫌虛開價稅合計23.7億元，上報給了專案組，并有意識將地理位置較偏遠的塔石所列為“無污染”區(qū)，以表明虛開專用發(fā)票活動在金華縣并非遍地開花。
金年縣虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪活動不但已經猖獗到今人發(fā)指的地步，金華縣財稅局的主要領導此時也已深陷泥淖。
這次調查，金華縣虛開專用發(fā)票的真相雖未徹底揭開，犯罪嫌疑人也沒有全部網羅，但是，92戶企業(yè)涉嫌虛開專用發(fā)票，虛開價稅合計23.7億元這一觸目驚心數(shù)字，已令專案組意識到，金華縣虛開專用發(fā)票稅案，是繼“鼎湖案件”后又一起駭人聽聞的特大虛開專用發(fā)票案。
6月10日，專案組就調查結果向國家稅務總局黨組做了匯報，局黨組判斷金華縣虛開專用發(fā)票的問題并未徹底揭露。13日，局黨組向國務院報告了稅案的初步檢查結果。當時的國務院副總理朱容基看過檢查報告后，嚴厲地責問道：“這么大數(shù)量，為何能早發(fā)現(xiàn)？”
6月14日，國家稅務總局黨組成員對此案進一步研究后達成一直意見：對在金華縣這個彈丸之地發(fā)生的如此猖獗的虛開犯罪活動，決不姑息！一定要查深查透，追究案發(fā)原因。局黨組決定由副局長盧仁法親自率隊，再赴浙江直接指揮查處工作。
與此同時，浙江省也迅速行動，省委、省政府聽取了浙江省國稅局的案情匯報后，省長柴松岳批示：“金華縣發(fā)生的虛開專用發(fā)票事件是嚴重的違法犯罪事件。請省稅務局組織力量查清并依法處置，請省紀委、監(jiān)察、公安、檢察等部門緊密配合。”
6月15日，國家稅務總局副局長盧仁法親自帶領總局稽查局正、副局長及專案組全體成員，再赴浙江。
面對金華縣稅案案情復雜、頭緒眾多，盧仁法副局長在金華賓館召集浙江省國稅局、金華市委、市政府、紀委、政法委、公安局、檢察院、財政局、國稅局的領導，聽取前一階段查處金華縣稅案進度后，當即作出決定，由國家稅務總局、浙江省國稅局與金華市各方領導組成“金華市查處虛開專用發(fā)票案件領導小組”。與此同時，金華縣也成立了相應的查案領導小組。
會后，金華市立即成立了以金華市紀委和市公安局牽頭的內、外兩個工作組展開調查。國家稅務總局專案組和浙江省國稅局有關人員按工作性質分別參與兩個工作組，督促檢查。
外線組的金華市公安局一方面配合縣公安局加大抓捕嫌犯力度，另一方面，國家稅務總局和浙江省國稅局的稽查人員，細致查閱在押嫌犯的案卷記錄，并再次提審吳躍冬、呂化明、黃進躍、洪衛(wèi)先等嫌犯，為內線組進一步追查發(fā)案原因提供線索。
內線組的金華市紀委開始對金華縣財稅局內部進行全面審查，主持召開縣財稅局黨組會議和全體干部大會，要求知情者舉報、涉案人員投案自首。
從6月16 日到6月20日，國家稅務總局專案組與內線組先后與金華縣財稅局5位領導及各財稅所20多名稅務干部談話。在強大的心理攻勢下，一些曾經為犯罪分子提供方便并收受賄賂的稅務干部，主動前往市紀委辦案點坦白交代。
與此同時，外線組在查閱案卷記錄和提審嫌犯的過程中，也發(fā)現(xiàn)金華縣財稅局的一些干部與在押嫌犯有著狼狽為好的關系。
-犯罪嫌疑人吳偉堂1995年12月在金華縣曹宅財稅所虛辦“金華縣偉業(yè)工貿物資有限公司”后，只做了35萬元的布匹生意，便開始虛開專用發(fā)票，曹宅財稅所發(fā)現(xiàn)后，勒令其不許再領購增值稅專用發(fā)票。然而，當吳偉堂給當時擔任所長的陳剛送去2條玉溪煙、1瓶洋酒、一只穿山甲、一箱美國提子和李子后，又順順當當?shù)仡I了7本增值稅專用發(fā)票，直到他實在送不起后，才被迫停止了虛開犯罪活動。
-1995年底，犯罪嫌疑人呂化明虛開專用發(fā)票行為被縣稅檢室查到，稅檢室做出罰款10萬元決定，但無決定書下達。呂化明只交了5萬元，而且是分兩次，一次直接交給了稅檢室副主任戴利明，戴只開了張白條作收據(jù)，另2萬元交給了“戴公館”-恰逸賓館的服務員，戴利明委托服務員又給呂化明開了張白條收據(jù)。
-犯罪分子吳躍冬1995年11月在與金華縣國稅局長虞新法一起喝茶時，聽說金華縣鄉(xiāng)下稅收任務難以完成，稅收政策寬松，便在金華縣開辦了安達物資實業(yè)有限公司，先在雅畈財稅所，后因雅畈所清理虛開公司，便轉到直屬財稅所，公司開辦后，吳躍冬只做了幾筆實實在在的生意，就開始大規(guī)模虛開專用發(fā)票，按虛開稅額的1.1%-1.4％收取好處費。
在虛開過程中，吳躍冬時常得到稽查隊長楊尚榮的提醒：“開發(fā)票要做得穩(wěn)當一點，不能給外貿出口退稅企業(yè)開，不要給市里企業(yè)開，也要盡量少給本省企業(yè)開，多給外地企業(yè)開……”
這一樁樁，一件件為了蠅頭小利而不惜以共和國稅法作交易的腐敗例證，令專案組感到震驚和憤怒！顯然，在金華縣稅案的背后，還有著一場激烈的腐敗與反腐敗的爭！
然而，就在專案組和工作組已掌握金華縣稅案大量幕后交易的時候，金華縣財稅局仍負隅頑抗，他們在原來92戶的基礎上，再次精心篩選出11戶，涉嫌虛開價稅合計6.1億元的企業(yè)上報專案組。他們仍舊竭力掩蓋真相，訂立攻守同盟：“對縣領導打招呼的企業(yè)、縣財稅局親屬所辦的企業(yè)不報”，企圖蒙混過關。
正當金華縣稅案的偵破陷入膠著狀態(tài)時，6月19日夜，外線組取得重大突破。
