【#國際內(nèi)審師# #國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用》歷年真題(1)#】©無憂考網(wǎng)為您整理了“國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用》歷年真題(1)”，更多國際內(nèi)審師考試歷年真題，請關(guān)注©無憂考網(wǎng)國際內(nèi)審師考試頻道。
　　1.一家中型公司由于某會計人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會計人員卻繼續(xù)提交“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應(yīng)商名義開立的一個新帳戶中。管理*一直認(rèn)為該會會人員是個很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機會將舞弊余額也編人預(yù)算。

　　下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：

　　A、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到

　　B、抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票

　　C、實施銀行余額調(diào)節(jié)前審有未付款支票

　　D、由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票

　　2.為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進行評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該審查：

　　A、數(shù)據(jù)日記帳程序

　　B、和確認(rèn)有效性規(guī)則

　　C、數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策

　　D、綜合檢查程序

　　3.內(nèi)部審計部門正在考慮可否使用電子工作底稿。其決策的標(biāo)準(zhǔn)主要來自于內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)的要求和其他審計部門的經(jīng)驗。在可行性研究中，應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)特別指出對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：

　　A、應(yīng)該在最后復(fù)核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿

　　B、應(yīng)該考慮到對工作底稿進行備份

　　C、應(yīng)該根據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容

　　D、保存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的功能

　　4.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審計報告應(yīng)該發(fā)送給能夠保證對審計結(jié)果給予應(yīng)有的關(guān)注的組織成員。對高級別的組織成員，通常應(yīng)發(fā)送：

　　A、中期報告

　　B、匯總報告

　　C、口頭報告

　　D、只有最終書面報告

　　5.計算機程序應(yīng)如何保證安全：

　　A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)

　　B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的物理接觸

　　C、限制物理和邏輯接觸

　　D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程接觸

　　6.下列哪種報告結(jié)構(gòu)最適應(yīng)地描述了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)內(nèi)部審計的組織規(guī)定

　　A、行政上向董事會報告，職能上向首席報告官報告

　　B、行政上向會計部主任報告，職能上向首席財務(wù)官報告

　　C、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告

　　D、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審計師報告

　　7.內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較

　　B、對公司雇員進行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題

　　C、實施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為

　　D、對董事會進行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度

　　8.在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計時，下述哪一種情況最不重要？

　　A、一年前外部審計師對該部門進行的財務(wù)審計

　　B、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的錯弊

　　C、該部門去年的費用水平增加

　　D、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

　　9.以下哪項對特定的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了表述：

　　A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況

　　B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況

　　C、內(nèi)部審計師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性

　　D、內(nèi)部審計活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗

　　10.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起者重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

　　A、建立和保持組織文化

　　B、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

　　C、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理

　　D、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制