1、某礦山5月份開采銅礦石原礦2萬噸，以部分原礦入選精礦，產(chǎn)出精礦4000噸，精礦當(dāng)月全部銷售，已知選礦比為1：4，銅礦石適用的資源稅單位稅額為1.2元/噸，則該礦山5月應(yīng)納資源稅(　)元。

　　A.24000

　　B.19200

　　C.16800

　　D.13440

　　【答案】B

　　【解析】資源稅并非按開采數(shù)量計(jì)稅，而是按銷售數(shù)量或自用數(shù)量計(jì)稅，該礦11j移送入選精礦應(yīng)按選礦比還原成原礦數(shù)量計(jì)稅。該礦山應(yīng)納資源稅=4000 ×4×1.2=19200(元)。

　　2、下列收入中，屬于增值稅征稅范圍的是(　)。

　　A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊取得的收入

　　B.旅游景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入

　　C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入

　　D.金融企業(yè)貸款業(yè)務(wù)取得的利息收入

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BCD均屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。

　　3、2015年我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說手稿在境外某國(guó)公開拍賣，取得收入100000元，并按該國(guó)的有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.4480

　　B.10480

　　C.14480

　　D.18800

　　【答案】B

　　【解析】同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并為計(jì)征個(gè)人所得稅。作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　在境外某國(guó)拍賣小說手稿的扣除限額=100000×(1-20%)×20%=16000(元)

　　在境外已納稅款為10000元，應(yīng)該在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=16000-10000=6000(元)

　　該作家在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+6000=10480(元)。

　　4、我國(guó)某居民企業(yè)有來源于乙國(guó)的稅前所得100萬元，乙國(guó)的所得稅稅率為30%，但乙國(guó)對(duì)外國(guó)居民企業(yè)來源于本國(guó)的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，我國(guó)采用分國(guó)別限額抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅并給予稅收饒讓，則我國(guó)對(duì)該居民企業(yè)的這筆境外所得應(yīng)征所得稅稅款是(　)。

　　A.25萬元

　　B.5萬元

　　C.5.75萬元

　　D.0

　　【答案】D

　　【解析】居民企業(yè)從與我國(guó)訂立稅收協(xié)定(或安排)的對(duì)方國(guó)家取得所得，并按該國(guó)稅收法律享受了減稅待遇，且該國(guó)所得已享受的減免稅待遇按照稅收協(xié)定(或安排)規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的，經(jīng)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可在其申報(bào)境外所得稅額時(shí)視為已繳稅額。計(jì)算抵免限額：100 × 25%=25(萬元);該居民企業(yè)在乙國(guó)實(shí)際繳納的稅額=100 × 30%=30(萬元)，因此超過了抵免限額，不需在我國(guó)繳納稅款。

　　5、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是(　)。

　　A.單獨(dú)核算的境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

　　B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

　　D.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

　　【答案】B

　　【解析】下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格：

　�、�?gòu)S房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用;

　�、谪浳镞\(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用(選項(xiàng)D);

　　③進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收(選項(xiàng)C);

　�、転樵诰硟�(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用;

　　⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用(選項(xiàng)A)。