注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試
（稅法）（2017年）
考試目標(biāo)
考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務(wù)問題。
1.稅法與稅制相關(guān)的基本原理；
2.現(xiàn)行各實體稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；
3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計算；
4.個人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計算及相關(guān)納稅事項的有關(guān)規(guī)定；
5.同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法；
6.企業(yè)或個人各主要稅種納稅申報表的準(zhǔn)確填列；
7.企業(yè)或個人涉稅風(fēng)險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關(guān)的稅收籌劃建議；
8.非復(fù)雜的國際交易相關(guān)稅務(wù)問題的分析與處理；
9.納稅人稅收遵從、稅務(wù)主管部門稅收服務(wù)意識、企業(yè)納稅事項和征稅機關(guān)征稅事項等與稅法執(zhí)行相關(guān)的結(jié)論性判斷；
10．注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。
考試內(nèi)容與能力等級
參考法規(guī)（截至2016年12月31日）
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1.關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知（國辦發(fā)[1996]4號）
2.關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知（國稅發(fā)[2002]8號）
3.關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告（公告[2009]年第1號）
4.《深化國稅地稅征管體制改革方案》（中辦發(fā)[2015]56號）
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1.中華人民共和國增值稅暫行條例（中華人民共和國國務(wù)院令第538號頒布實施）
2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則（財政部國家稅務(wù)總局第50號令）
3.關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣問題的通知（財稅[2009]113號）
4.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法（國家稅務(wù)總局令第22號）
5.關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第13號）
6.關(guān)于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》的決定（中華人民共和國財政部令第65號）
7.關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2013年第65）
8.關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2013]106號）
9.關(guān)于發(fā)布《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第5號）
10.關(guān)于發(fā)布《鐵路運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第6號）
11.關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關(guān)事項的公告80（國家稅務(wù)總局公告2014年第7號）
12.關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2014]43號）
13.關(guān)于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第26號）
14.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第90號）
15.全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）
16.《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第14號）
17.關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）
18.關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）
19.關(guān)于部分營業(yè)稅和增值稅政策到期延續(xù)問題的通知（財稅〔2016〕83號）
20.關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）
�。ㄈ┫M稅法
1.中華人民共和國消費稅暫行條例（中華人民共和國國務(wù)院令第539號）
2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則（財政部、國家稅務(wù)總局令第51號）
3.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅納稅人總分支機構(gòu)匯總繳納消費稅有關(guān)政策的通知（財稅[2012]42號）
4.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)提高成品油消費稅的通知（財稅[2015]11號）
5.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費稅納稅申報有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告〔2015〕32號）
6.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整卷煙消費稅的通知（財稅〔2015〕60號）
（四）城市維護建設(shè)稅和煙葉稅法
1.中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例（國發(fā)[1985]19號）
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收問題的通知（國稅發(fā)[1994]051號）
3.國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設(shè)稅和教育費附加制度的通知（國發(fā)[2010]35號）
4.關(guān)于對外資企業(yè)征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加有關(guān)問題的通知（財稅[2010]103號）
5.關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知（財綜[2010]98號）
6.《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第464號）
