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會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新大綱。點(diǎn)擊進(jìn)入：會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識(shí) ) 頁(yè)首
1. 企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，不可以用以后年度所得彌補(bǔ)。
A、 對(duì)
B、 錯(cuò)
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識(shí) ) 頁(yè)首
2. 企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，以及企業(yè)為其投資者或者職工向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)，可以扣除。
A、 對(duì)
B、 錯(cuò)
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù) ) 頁(yè)首
3. 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
A、 對(duì)
B、 錯(cuò)
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù) ) 頁(yè)首
4. 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。
A、 對(duì)
B、 錯(cuò)
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：IPO法律基礎(chǔ) ) 頁(yè)首
5. 在創(chuàng)業(yè)板上市的公司必須建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書(shū)、審計(jì)委員會(huì)制度。
A、 對(duì)
B、 錯(cuò)
正確答案：A
判斷題 ( 所屬課程：IPO法律基礎(chǔ) ) 頁(yè)首
6. 在主板首次公開(kāi)發(fā)行股票要求發(fā)行人近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化，并且只經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)。
A、 對(duì)
B、 錯(cuò)
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 ) 頁(yè)首
7. 屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類(lèi)、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。
A、 對(duì)
B、 錯(cuò)
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 ) 頁(yè)首
8. 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。
A、 對(duì)
B、 錯(cuò)
正確答案：A
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識(shí) ) 頁(yè)首
9. “工資薪金”，是指企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。
A、 對(duì)
B、 錯(cuò)
正確答案：B
判斷題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù) ) 頁(yè)首
10. 依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是居民納稅人。
A、 對(duì)
B、 錯(cuò)
正確答案：A
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識(shí) ) 頁(yè)首
11. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
A、 2%
B、 2.5%
C、 14%
D、 15%
正確答案：D
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12. 目前，年度申報(bào)表由1個(gè)主表（ ）個(gè)附表構(gòu)成。
A、 10
B、 11
C、 12
D、 13
正確答案：B
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識(shí) ) 頁(yè)首
13. 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，電子設(shè)備折舊的低年限為（ ）年。
A、 2年
B、 3年
C、 5年
D、 10年
正確答案：B
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù) ) 頁(yè)首
14. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。
A、 3%
B、 10%
C、 12%
D、 15%
正確答案：C
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù) ) 頁(yè)首
15. 根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。
A、 10％
B、 15％
C、 20％
D、 25％
正確答案：B

16. 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）年。
A、 2
B、 3
C、 4
D、 5
正確答案：D
單選題 ( 所屬課程：IPO法律基礎(chǔ) ) 頁(yè)首
17. 某股份有限公司擬在主板公開(kāi)發(fā)行股票并上市，該公司近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)（ ）萬(wàn)元。
A、 1000
B、 2000
C、 3000
D、 5000
正確答案：C
18. 上市公司股東大會(huì)的職權(quán)包括：（ ）。
A、 決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案
B、 制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案
C、 制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案
D、 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告
正確答案：D
單選題 ( 所屬課程：IPO法律基礎(chǔ) ) 頁(yè)首
19. 以下關(guān)于上市公司董事會(huì)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。
A、 董事會(huì)成員中必須有公司職工代表
B、 董事會(huì)做出決議，必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)
C、 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)的決定做成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名
D、 董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生
正確答案：A
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 ) 頁(yè)首
20. 股權(quán)投資損失被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、失蹤等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。上述事項(xiàng)超過(guò)（）以上且未能完成清算的，應(yīng)出具被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)、吊銷(xiāo)等的證明以及不能清算的原因說(shuō)明。
A、 四年
B、 三年
C、 二年
D、 一年
正確答案：B
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 ) 頁(yè)首
21. 以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)（ ）年。
A、 五
B、 四
C、 三
D、 二
正確答案：A

22. 稅務(wù)機(jī)關(guān)按（ ）的原則，建立企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理臺(tái)賬和納稅檔案，及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。
A、 單項(xiàng)建檔、分級(jí)管理
B、 單項(xiàng)建檔、匯總管理
C、 分項(xiàng)建檔、分級(jí)管理
D、 分項(xiàng)建檔、匯總管理
正確答案：C
單選題 ( 所屬課程：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 ) 頁(yè)首
23. 企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，或經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋?）以上仍未追回的金額，可以作為資產(chǎn)損失并準(zhǔn)予在稅前申報(bào)扣除，但應(yīng)出具公安機(jī)關(guān)、人民檢察院的立案?jìng)刹榍闆r或人民法院的判決書(shū)等損失原因證明材料。
A、 一年
B、 二年
C、 三年
D、 四年
正確答案：B
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24. 財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在（）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額。
A、 五年
B、 四年
C、 三年
D、 二年
正確答案：A
單選題 ( 所屬課程：IPO法律基礎(chǔ) ) 頁(yè)首
25. 申請(qǐng)上市的公司出資不實(shí)占當(dāng)期注冊(cè)資本比例超過(guò)30%的，原則上需運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度，再行申報(bào)；超過(guò)50%的，原則上應(yīng)運(yùn)行（ ）個(gè)會(huì)計(jì)年度。
A、 1
B、 2
C、 3
D、 5
正確答案：C

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