A.公共產品的提供 B.外部效應C. 充分競爭 D.收入分配不公
E. 經濟波動與失衡
2.適用營業(yè)稅改征增值稅試點辦法的部門現(xiàn)代服務業(yè)有( )。
A.研發(fā)和技術服務 B.信息技術服務 C.文化創(chuàng)意服務 D.有形動產租賃服務 E.餐飲服務
3.基礎設施建設的特點有()。
A.初始投資大 B.建設周期長
C. 全部由政府投資 D.投資回收慢
E. 由財政無償撥款
4.企業(yè)虧損補貼與價格補貼之間的區(qū)別有( )。
A.價格補貼是行政性補貼,企業(yè)虧損補貼是法律性補貼
B.價格補貼的直接受益人是居民,企業(yè)虧損補貼的直接受益人是企業(yè)
C.價格補貼的對象是商品,企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)
D. 價格補貼是在分配環(huán)節(jié)上的補貼,企業(yè)虧損補貼是在生產環(huán)節(jié)上的補貼
E.價格補貼與市場零售商品有關,企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產資料有關
5.國際上最重要、影響力的國際稅收協(xié)定范本包括( )。
A.OECD協(xié)定范本 B.歐盟協(xié)定范本 C.UN協(xié)定范本 D.東盟協(xié)定范本 E.IMF協(xié)定范本
6下列關于稅收管轄權表述正確的是( )。
A.稅收管轄權是對國際間所得征稅的依據
B.稅收管轄權是國家主權的重要組成部分
C. 稅收管轄權可分為收入來源地管轄權和居民管轄權
D. 稅收管轄權的行使不能超越該國政治權力的范圍
E. 各國行使稅收管轄權必須考慮其他國家的利益
7.下列混合銷售行為中,涉及繳納增值稅的有( )。
A. 企業(yè)生產銷售鋁合金門窗并負責安裝 B.賓館提供餐飲服務并銷售煙灑飲料
C. 郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票 D. 批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門
E. 電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機
8下列應稅消費品中,準予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有( )。
A. 以已稅煙絲為原料生產的卷煙 B. 以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾
C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產的小汽車 D. 以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油
E. 以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿
9.下列營業(yè)項目中,其營業(yè)稅的納稅地點正確的有()。
A.企業(yè)銷售不動產,向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
B.從事運輸業(yè)務,向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
C. 納稅人轉讓土地使用權,應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
D. 承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的,向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
E. 提供建筑業(yè)應稅勞務,應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅
10.印花稅的稅率形式有( )。
A.定額稅率 B.超額累進稅率 C.比例稅率 D.金額累進稅率
E. 超率累進稅率
參考答案
1ABDE 市場失靈表現(xiàn)在公共產品、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經濟波動與失衡等方面。
2ABCD 營改增試點辦法中的部分現(xiàn)代服務業(yè)包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
3ABD 基礎設施建設具有初始投資大、建設周期長、投資回收慢的特征。CE兩項不是基礎設施建設的特點。
4BCE 企業(yè)虧損補貼與價格補貼都與產品的價格有關,但兩者又有明顯的區(qū)別：第一,價格補貼直接與市場零售商品有關,而企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產資料有關。第二,價格補貼的直接受益人是居民,企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關的企業(yè)。第三,價格補貼是在流通環(huán)節(jié)的補貼,而企業(yè)虧損補貼是在生產環(huán)節(jié)上的補貼。第四,價格補貼的對象是商品,而企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)。故BEE正確。
5AC目前國際上最重要、影響力的兩個國際稅收協(xié)定范本——經濟合作與發(fā)展組織的《關于對所得和財產避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》;聯(lián)合國的《關于發(fā)達國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本》即《UN協(xié)定范本》，是兩個國際組織為了協(xié)調和指導各國簽訂雙邊稅收協(xié)定或多邊稅收協(xié)定兒制定并頒布的示范性文本。
6ABCD 稅收管轄權是國家行使主權的重要表現(xiàn),任何外力均不得干涉和控制。
7AD從事貨物生產、批發(fā)和零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,應當征收增值稅。BEE應征收營業(yè)稅。
8ABDE 有十一種應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品,在計征消費稅對準予從應納消費稅稅額中扣除原料已納消費稅。ABDE包括其中,C項應該改為以已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎,而非小汽車。
9BDE A項企業(yè)銷售不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。C項納稅人應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。
10AC印花稅有定額和比例稅率兩種形式。
1下列關于房產稅的說法中,正確的有( )。
A. 農村地區(qū)自用房產不需要繳納房產稅,如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產稅
B.公園自用的房產不需要繳納房產稅
C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產稅的照顧
D.對個人所有的用房均給予免稅
E.軍隊自用房產應繳納房產稅
2.根據國務院關于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點改革相關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標準中，正確的是( )。
A.應稅服務年銷售額超過50萬元的納稅人為一般納稅人
B.應稅服務年銷售超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人不屬于一般納稅人
C.非企業(yè)性單位、不經常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
D.應稅服務年銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人不可以成為一般納稅人
E.除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人
3.關于營業(yè)收入實現(xiàn)時問的說法,正確的有( )。
A. 納稅人銷售不動產,采取預收款方式的,為收到預收款當天
B.納稅人自建建筑物銷售的,為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或憑據的當天
C.企業(yè)按合同收取款項在財務上已作收入的,為納稅義務發(fā)生時間
D.納稅人轉讓土地使用權,采取預收款方式的,為承受方實際使用土地的當天
E. 金融機構的逾期貸款,為取得利息收入的當天
4.下列關于施工企業(yè)工程價款收入實現(xiàn)時間及收入金額的表述中,正確的有( )。
A. 實行合同完成后。次結算工程價款辦法的工程合同,應于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進行工程價款結算時,確認為收入實現(xiàn)
B. 實行旬末或月中預支、月終結算、竣工后清算辦法的工程合同,應在各月份終了,與發(fā)包單位進行已完工程價款結算時,確認為收入實現(xiàn)
C. 實行按工程形象進度劃分不同階段,分段結算工程價款辦法的合同,應按合同規(guī)定的形象進行分次確認已完階段工程收盤的實現(xiàn)
D. 實行其他結算方式的工程合同,其合同收益應按合同規(guī)定的結算方式和結算時間,與發(fā)包單位結算工程時確認收入一次或分次實現(xiàn)
E. 工程價款收入肚扣除工程質量問題所發(fā)生的返工、返修等費用后的余額為計稅營業(yè)收入額
5國債按照利率情況為標志,可分為( ).
A.固定利率國債 B. 市場利率國債 C. 自由國債 D. 保值國債 E.實物國債
6政府預算的調控作用主要表現(xiàn)在( )。
A. 實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡
B.調節(jié)國民經濟和社會發(fā)展中的各種比例關系結構
C.控制市場投資的總量
D.公平社會分配 E. 籌榘財政資金,健全財政政策
7.以下物品需要繳納關稅的有( )。
A.貿易性商品 B.入境旅客隨身攜帶的行李和物品
C.入境旅客隨身攜帶的個人郵遞物品 D.進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品
8.在中央和地方政府劃分稅收收入成為“稅收分割”，主要包括( )。
A.分割稅額 B.分割稅率 C.分割稅種 D.分割稅制 E.分割稅基
9政府間轉移支付的特點有( )。
A. 范圍只限于政府之間 B.范圍僅限于中央與地方之間
C.是無償?shù)闹С? D.范圍僅限于地方之間
E. 并非政府的終極支出
10.財政政策調節(jié)國民經濟運行的特點有( )。
A. 間接性 B. 直接性
C.自愿性 D.強制性 E.單一性
參考答案
1BC A農村房屋均不在房產稅征收范圍。D對個人非營業(yè)性住房免稅。E軍隊自用房產免稅。
2ABCE小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有限憑證核算。符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務總局制定。除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經認定一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。
3ABCE D應為收到預收款的當天。
4ABCD E工程價款的結算,凡屬工程質量問題,所發(fā)生的返工、返修等費用計入成本費用。
5ABD 按照借債方法不同,劃分出自由國債;實物國債是按照國債的計量單位為標準所作的劃分。
6ABD 府預算的調控作用就包括ABD三項。
7ABCD凡是國家允許，屬于《進出口稅則》規(guī)定應稅貨物、物品，均屬于關稅的征稅范圍。貨物是指貿易性商品;物品包括入境旅客隨身攜帶的行李和物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品以及其他方式進入我國國境或關境的個人物品。下列進口貨物，免征關稅：①關稅稅額在人民幣50元以下的貨物;②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣;③外國政府、國際組織無償贈送的物資;④在海關放行前損失的貨物;⑤進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品
8.ABCD 稅收分割除A、B、C、D以外還包括混合型，而不包括分割稅金
9ACE轉移支付范圍僅限于政府之間。
10BD財政政策對國民經濟運行的調節(jié)有直接性、強制性兩個顯著特點。
