1. 稅務行政復議決定書發(fā)生法律效力的時間是( )。
A、復議決定書一經作出即發(fā)生法律效力
B、復議決定書一經送達即發(fā)生法律效力
C、復議決定書送達后10日內如當事人未提起訴訟，則發(fā)生法律效力
D、復議決定書送達后15日內，如當事人未提起訴訟，則發(fā)生法律效力
2. 依據《刑法》第202條的規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款l倍以上5倍以下的罰金；情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金，數額為拒繳稅款的（ ）。
A、1倍以上10倍以下
B、2倍以上10倍以下
C、1倍以上5倍以下
D、2倍以上5倍以下
3. 稅務機關采取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應報經批準。有權批準的稅務機關是（ ）。
A、縣級稅務局
B、市級稅務局
C、省級稅務局
D、國家稅務總局
4. 提供著作權的使用權取得的所得，屬于( )所得。
A、勞務報酬所得
B、稿酬所得
C、偶然所得
D、特許權使用費所得
5. 下列關于一般納稅人資格認定的表述，正確的是( )。
A、新開業(yè)的納稅人，是指自稅務登記之日起，30日內申請一般納稅人資格認定的納稅人
B、通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以互換
C、新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行輔導期管理的期限為6個月
D、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人納稅
6. 位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅l02萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設
稅為( )。
A、14萬元
B、1B．2萬元
C、32．2萬元
D、39．34萬元
7. 下列案件中，屬于稅務行政處罰昕證的范圍是( )。
A、對法人做出l萬元以上罰款的案件
B、對公民做出l 000元以上罰款的案件
C、對法人做出沒收非法所得處罰的案件
D、對法人做出停止出口退稅權處罰的案件
8. 納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登}己機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在（ ）內，向遷達地主管稅務登記機關申報辦理稅務登記。
A、30
B、15
C、10
D、45
9. 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上所列價款l2000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5 850元；銷售貨物取得含稅銷售收入58 500元。該企業(yè)1月份應繳納的增值稅為( )。
A、9 350元
B、7 310元
C、8 098元
D、8 948元
10. 因納稅人計算錯誤而未繳少繳的稅款，追征期為（ �。�，特殊情況的追征期為（ �。�。
A、5年；無限期
B、3年；5年
C、3年；10年
D、2年；5年 11. 依據契稅的相關規(guī)定，下列處理正確的是( )。
A、因享受國家扶持政策而減免土地出讓金的，可以同時減免契稅
B、契稅的納稅人包括在境內轉讓房產的外國人
C、契稅實行的是幅度稅率，執(zhí)行時由各級政府自行規(guī)定轄區(qū)內的稅率
D、契稅的納稅人是境內轉移土地、房屋權屬的承受的一方
12. 居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2010年6月經當地有關部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當地省政府規(guī)定的契稅稅率為5％。下列表述中正確的是( )。
A、居民甲應繳納契稅1萬元
B、居民乙應繳納契稅l萬元
C、居民甲應繳納契稅10萬元
D、居民乙應繳納契稅10萬元
13. 根據《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應存轉房地產合同簽訂后的( )內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
14. 某公司辦公大樓原值30 000萬元，2010年2月28 13將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產原值5 000萬元，租金每年l 000萬元，當地規(guī)定房產稅原值減除比例為20％，2010年該公司應繳納房房產稅( )。
A、288萬元
B、340萬元
C、348萬元
D、360萬元
15. 根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，以下屬于職工福利費范圍的項目有( )。
A、廠慶晚會中職工所中的獎品
B、春節(jié)時給全體員工發(fā)放的過節(jié)費
C、企業(yè)福利部門工作人員的工資薪金
D、中秋節(jié)給職工發(fā)放的月餅支出
16. 根據《稅收征管法》的規(guī)定，對經營規(guī)模較大、會計制度健全、會計核算準確及能夠認真履行納稅義務的納稅人，稅務機關可以采取的稅款征收方式是（ ）。
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期定額征收
17. 下列關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是( )。
A、以非貨幣資產清償債務，應分解為轉讓相關非貨幣性資產和按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產的所得或損失
B、被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理。
C、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補
D、企業(yè)重組的稅務處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定，企業(yè)重組業(yè)務中，受讓企業(yè)支付的對價必須以股權為支付形式
18. 下列所得中，屬于勞務報酬所得的是( )。
A、個人獨立從事制圖取得的所得
B、教師為受雇任職學校講課取得的所得
C、臨時工為單位安裝作業(yè)取得的所得
D、雇員取得的年終勞動分紅
19. 某作者從所得稿酬20 000元中拿出5 000元用于資助高校研究開發(fā)，其個人所得稅的納稅處理是（ �。�。
A、按應納稅所得額30％以內扣除資助費用
B、按應稅收入30％以內扣除資助費用
C、下次稿酬所得納稅時全部扣除5 000元資助費
D、本次20 000元稿酬納稅時扣5 000元資助費
20. 某旅游企業(yè)組團到新加坡旅游。共有游客40人，每人收費7 000元，在境內期間為每人支付了交通費和餐費2 000元；出境后由新加坡的旅游企業(yè)接團，并按每人3 000元付給新加坡旅游企業(yè)，中國旅游企業(yè)應納的營業(yè)稅為（ ）元。
A、14 000
B、10 000
C、8 000
D、4 000
21. 下列各項中，不屬于稅務代理業(yè)務范圍的是（ ）。
A、辦理納稅、退稅和減免稅申報
B、辦理企業(yè)所得稅財產損失的鑒證
C、辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領購手續(xù)
D、辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
22. 作家馬某2014年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3 800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅（ ）。
A、420元
B、924元
C、929．6元
D、1 320元
23. 某鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2013年2月發(fā)生以下業(yè)務：3日銷售鞭炮400箱，每箱不含稅價格為600元；8日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價格為650元。當月以同類鞭炮200箱與某公司換取生產資料。該廠當月應納消費稅（ ）元。
A、169500
B、205500
C、20700
D、208500
24. 本期應納增值稅( )元。
A、113900
B、122 400
C、125900
D、132 880
多項選擇題
25. 下列項目中，不屬于地方稅務局系統負責征收和管理的項目有（ ）。
A、車輛購置稅
B、消費稅
C、營業(yè)稅
D、關稅
26. 以下關于減免稅的規(guī)定，正確的有( )。
A、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅
B、納稅人銷售貨物或應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后的兩年不得再申請免稅
C、安置殘疾人單位既符合促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策條件，又符合其他增值稅優(yōu)惠政策條件的，可無限制地享受多項增值稅優(yōu)惠政策
D、放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當按現行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務可開具增值稅專用發(fā)票
27. 下列關于稅法構成要素的表述中，不正確的是( )。
A、稅率是對課稅對象量的規(guī)定
B、稅目體現征稅的廣度
C、消費稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目
D、比例稅率在調節(jié)納稅人的收入水平方面難以體現稅收的公平原則
28. 下列行為中，應當征收土地增值稅的有( )。
A、將房屋產權贈與直系親屬的
B、由雙方合作建房后分配自用的
C、以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的
D、以房地產作價入股投資房地產開發(fā)公司的
29. 某國有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)中以23 000元的成本取得了價值30 000元擁有所有權的量化股份。3個月后，獲得了企業(yè)分配股息3 000元。此后，王某以40 000元的價格將股份轉讓。假如不考慮轉讓過程中的稅費，以下有關王某個人所得稅計征的表述中，正確的有( )。
A、王某取得量化股份時暫緩計征個人所得稅
B、對王某取得的3 000元股息，應按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅
C、對王某轉讓量化股份取得的收入應以17 000元為計稅依據，按“財產轉讓所得”計征個人所得稅
D、對王某取得的量化股份價值與支付成本的差額7 000元，應在取得當月與當月工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計征個人所得稅
30. 根據《稅收征收管理法》和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有（ ）。
A、從事生產經營的事業(yè)單位
B、企業(yè)在境內其他城市設立的分支機構
C、不從事生產經營只繳納車船稅的社會團體
D、有來源于中國境內所得，但未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)31. 下列行為中應繳納消費稅的有（ �。�
A、進口化妝品
B、零售高檔金表
C、進口金銀首飾
D、批發(fā)卷煙
32. 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（ �。�。
A、公司制企業(yè)的個人投資者從被投資企業(yè)取得借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
B、個人獨資企業(yè)的個人投資者從被投資企業(yè)取得借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
C、公司制企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
D、個人獨資企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
33. 下列符合城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據有關規(guī)定的有( )。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據
B、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定面積為準
C、尚未組織測量的，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準
D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再做調整
34. 下列關于車輛購置稅的征收管理中，正確的有（ ）。
A、納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅
B、納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
C、車輛購置稅的繳納方式主要有現金支付、支票、信用卡和電子結算及委托銀行代收、銀行劃轉等
D、納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起90日內申報納稅
35. 根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有( )。
A、從事遠洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅
B、從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖的所得減半征收企業(yè)所得稅
C、當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)按l0％征稅
D、加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、雙倍余額遞減法或者年數總和法
36. 下列關于企業(yè)虧損彌補的說法中，正確的有( )。
A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但結轉年限長不得超過5年
B、企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開始生產經營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度
C、對企業(yè)發(fā)現以前年度發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年
D、虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款
37. 下列各項中，屬于我國現行稅務行政處罰種類的有( )。
A、罰款
B、加收滯納金
C、停止出口退稅權
D、收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票
38. 下列有關進口貨物原產地的確定，符合我國關稅相關規(guī)定的有( )。
A、從俄羅斯船只上卸下的海洋捕撈物，其原產地為俄羅斯
B、在澳大利亞開采經新西蘭轉運的鐵礦石，其原產地為澳大利亞
C、由中國臺灣地區(qū)提供棉紗，在越南加工成衣，經中國澳門地區(qū)包裝轉運的西服，其原產地為越南
D、在南非開采并經中國香港地區(qū)加工的鉆石，加工增值部分占該鉆石總值的比例為20％，其原產地為中國香港地區(qū)
簡答題
39. 某酒廠為增值稅一般納稅人，2013年2月將自產白酒1噸發(fā)放給職工作福利，無同類貨物的銷售價格，其成本為4000元／噸，成本利潤率為5%，此筆業(yè)務當月應繳納的消費稅和涉及的當期增值稅銷項稅額為多少元?
40. 中國公民王某就職于國內A上市公司，2010年收入情況如下。
(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3 800元。l月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用l 200元，已取得合法有效的支出憑證。
(2)在國內另一家公司擔任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35 000元。
(3)3月取得國內B上市公司分配的紅利18 000元。
(4)4月取得上年度獎金36 000元，王某當月的工資為4 500元。
(5)5月赴國外進行技術交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣l2 000元，在乙國取得專利轉讓收入折合人民幣60 000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣l 800元和12 000元。
(6)5月在業(yè)余時間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項技術，取得收入40 000元。適逢該民營企業(yè)通過中國紅十字會開展向玉樹地震災區(qū)捐款活動，當即從中捐贈20 000元，同時通過有關政府部門向某地農村義務教育捐款8 000元，均取得了相關捐贈證明。
(7)6月與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓中心授課1次，每次報酬為l 200元。6月份為培訓中心授課4次。
(8)7月轉讓國內c上市公司股票，取得轉讓凈所得15 320．60元，同月轉讓在中國香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣l80 000元，在境外未繳納稅款。
(9)8月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18 000元，同時每月取得派遣公司發(fā)給的工資4 500元。
(10)A上市公司于2010年11月與王某簽訂了解除勞動關系協議，A上市公司支付已在本公司任職8年的王某經濟補償金115 000元(A上市公司所在地上年職工平均工資25 000元)。
要求：根據以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數。
(1)計算王某l、2月出租房屋應繳納的個人所得稅(不考慮其他稅費)。
(2)計算王某3月取得的獨立董事津貼應繳納的個人所得稅。
(3)計算王某3月取得的紅利應繳納的個人所得稅。
(4)計算王某4月取得全年獎金應當繳納的個人所得稅。
(5)計算王某5月從國外取得收入應在國內補繳的個人所得稅。
(6)計算某民營企業(yè)5月支付王某技術開發(fā)費應代扣代繳的個人所得稅。
(7)計算培訓中心6月支付王某授課費應代扣代繳的個人所得稅。
(8)計算王某7月轉讓境內和境外上市公司股票應繳納的個人所得稅。
(9)計算王某8月從外資企業(yè)取得收入時應由外資企業(yè)扣繳的個人所得稅。
(10)計算王某8月從派遣單位取得工資收入時應由派遣單位扣繳的個人所得稅。
(11)計算公司ll月支付王某經濟補償金應代扣代繳的個人所得稅。
工資薪金所得稅稅率表
41. 某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17％，退稅稅率為13％。2013年6月有關經營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款400萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額68萬元通過認證。上期末留抵稅款5萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。
42. 某白酒生產企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金20萬元。
(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。
(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。
(說明：藥酒的消費稅稅率為10%，白酒的消費稅稅率為20%加0．5元/500克。)要求：根據以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數。
1．計算本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納的消費稅。
2．計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。
3．計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納的消費稅。
4．計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應繳納的消費稅。
43. 位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農產品采摘、銷售、觀光業(yè)務，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地2．5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0．5萬平方米；房產原值300萬元。公司2007年發(fā)生以下業(yè)務。
(1)全年取得旅游觀光業(yè)務收入150萬元，農產品零售收入180萬元。
(2)6月30 13簽訂房屋租賃合同一份，將價值s( )萬元的辦公室從7月1 13起出租給他人使用，租期12個月，月租0．2萬元，每月收租金1次。
(3)8月與保險公司簽訂農業(yè)保險合同一份，支付保險費3萬元。
(4)9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價值30萬元的鮮果揀選機一臺，租期5年，租金共計40萬元，每年支付8萬元。
(其他相關資料：①適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30％；③金額以元以為單位計算。)要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)公司2007年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)公司2007年應繳納的房產稅。
(3)公司2007年6-@納的營業(yè)稅。
(4)公司2007年應繳納的印花稅。
(5)公司2007年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
44. 中國公民王某2013年5月份取得當月含稅工資5 000元和不含稅的2013年的年終獎金30 000元。計算李某2013年5月份應納個人所得稅。
