1、某銀行主張設(shè)立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是： .

A.更好地管理感知到高風(fēng)險。

B.加強對銀行投資的控制。

C.確保直線管理者和高級管理層的獨立性。

D.對股東的期望做出更好的反應(yīng)

【正確答案】：A

【答案解析】：

2、以降低或控制風(fēng)險為目的的期貨交易活動稱作：

A.投保

B.套期保值

C.賣空

D.貸款保收和代理業(yè)務(wù)

【正確答案】：B

【答案解析】：

3、以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了

A.在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。

B.(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C.為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。

D.定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

【正確答案】：D

【答案解析】：

4、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時，以下哪一種情形有可能導(dǎo)致審計范圍擴大?

A.產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。

B.銷售退回增加，伴隨著傭金增加。

C.傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

D.銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

【正確答案】：B

【答案解析】：

5、為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出?

A.在完成初步調(diào)查后立即。

B.當(dāng)證實時間存在嚴(yán)重不足時。

C.當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。

D.在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴大性測試后立即。

【正確答案】：A

6、以下哪項能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標(biāo)是否實現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的?

A.管理層確立標(biāo)準(zhǔn)。

B.內(nèi)部審計師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來制定標(biāo)準(zhǔn)。

C.公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和佳實務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。

D.適當(dāng)?shù)臅�計或�(qū)徲嫎?biāo)準(zhǔn)，包括國際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。

【正確答案】：A

【答案解析】：

7、管理層和董事會負(fù)責(zé)對外部審計師的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔(dān)任的角色是

?

A.為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔(dān)任任何角色。

B.只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介

C.內(nèi)部審計部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。

D.只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入

【正確答案】：C

【答案解析】：

8、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險官的職能有效?

A.作為高級管理層的一員來管理風(fēng)險。

B.與直線管理者(直接的下級管理人員)一起管理風(fēng)險。

C.與首席審計執(zhí)行官一起管理風(fēng)險。

D.作為全面風(fēng)險管理團(tuán)隊的一員來監(jiān)督風(fēng)險。

【正確答案】：D

【答案解析】：

9、在內(nèi)部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經(jīng)理應(yīng)當(dāng)

A.在會后對兩名審計師均進(jìn)行懲罰，因為他們?nèi)鄙俾殬I(yè)操行。

B.繼續(xù)開會，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計師。

C.會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當(dāng)行為，

D.停止開會，并將該事件轉(zhuǎn)交整個審計組進(jìn)行討論。

【正確答案】：C

【答案解析】：

10、對于擁有資金匯況部門的某跨國公司的分支機構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求

A.進(jìn)行電匯的個人不參加銀行對賬。

B.分支機構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。

C.外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計算。

D.公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。

【正確答案】：A

【答案解析】：A、正確。對良好的內(nèi)部控制來說，獨立進(jìn)行銀行對帳是必要的。

B、不正確。這不是一個重要的內(nèi)部控制因素。

C、不正確。不能計算外匯比率，相反外匯比率只能被核實。同一部門的兩名員工執(zhí)行相同的任務(wù)不會顯著增強內(nèi)部控制。

D、不正確。這不是一個重要的內(nèi)部控制因素。