一、單項(xiàng)選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意)

　　1 稅收的客體是(　　)。

　　A.國家

　　B.政府

　　C.社會(huì)產(chǎn)品

　　D.財(cái)政

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查稅收的客體。稅收的客體是社會(huì)產(chǎn)品，稅收的主體是國家。

　　2 被稱為"斟酌使用的財(cái)政政策"是(　　)。

　　A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

　　B.周期性財(cái)政政策

　　C.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

　　D.微觀財(cái)政政策

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策也被稱為"斟酌使用的財(cái)政政策"。

　　3 以下招標(biāo)采購的分類中，不屬于按照投標(biāo)人范圍分類的是(　　)。

　　A.國際競爭性招標(biāo)采購

　　B.國際限制性招標(biāo)采購

　　C.選擇性招標(biāo)采購

　　D.國內(nèi)限制性招標(biāo)采購

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查招標(biāo)采購分類中按照投標(biāo)人的范圍分類的方式。按照投標(biāo)人的范圍，招標(biāo)采購可分為國際競爭性招標(biāo)采購、國內(nèi)競爭性招標(biāo)采購、國際限制性招標(biāo)采購和國內(nèi)限制性招標(biāo)采購。

　　4 通過財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策，屬于(　　)。

　　A.擴(kuò)張性財(cái)政政策

　　B.緊縮性財(cái)政政策

　　C.平衡財(cái)政政策

　　D.綜合財(cái)政政策

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查財(cái)政政策的類型。通過財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策，屬于緊縮性財(cái)政政策。

　　5 自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款(　　)的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。

　　A.萬分之三

　　B.萬分之四

　　C.萬分之五

　　D.千分之一

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行。自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。

　　6 我國國債利率的確定，主要是以(　　)為基準(zhǔn)的。

　　A.金融市場利率

　　B.公司債券利率

　　C.股票市場收益率

　　D.銀行利率

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查我國國債利率。我國國債利率的確定，主要是以銀行利率為基準(zhǔn)的。

　　7 一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場的稅收征管形式是(　　)。

　　A.區(qū)域管理

　　B.行業(yè)管理

　　C.駐廠管理

　　D.巡回管理

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查稅收征管的形式。巡回管理一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場的稅收征管。

　　8 某日化廠(增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個(gè)體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個(gè)體戶，則日化廠正確的會(huì)計(jì)處理是(　　)。

　　A.借：現(xiàn)金23400

　　貸：庫存商品23400

　　B.借：現(xiàn)金23400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入23400

　　C.借：現(xiàn)金23400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入23400

　　借：營業(yè)稅金及附加3400

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400

　　D.借：現(xiàn)金23400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400

　　借：營業(yè)稅金及附加6000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6000

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查增值稅和消費(fèi)稅的賬務(wù)處理。增值稅=23400/(1+17%)×17%=3400(元)，消費(fèi)稅=23400/(1+17%)×30%=6000(元)。

　　9 在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式中被稱為“資本還原”的是(　　)。

　　A.稅收資本化

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.前轉(zhuǎn)

　　D.消轉(zhuǎn)

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查稅收資本化的內(nèi)容。稅收資本化被稱為“資本還原”。

　　10 "公共勞務(wù)"收費(fèi)法和成本一效益分析法以及低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于(　　)。

　　A."公共勞務(wù)"收費(fèi)法是通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對(duì)"公共勞務(wù)"有效地節(jié)約地使用

　　B."公共勞務(wù)"收費(fèi)法分析過程復(fù)雜、多面，在實(shí)際運(yùn)用中難度較大

　　C."公共勞務(wù)"收費(fèi)法是對(duì)財(cái)政支出被選方案的選擇

　　D."公共勞務(wù)"收費(fèi)法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查"公共勞務(wù)"收費(fèi)法的內(nèi)容。"公共勞務(wù)"收費(fèi)法是通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對(duì)"公共勞務(wù)"有效地節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。
11 關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長不得超過(　　)。

　　A.3個(gè)月

　　B.6個(gè)月

　　C.9個(gè)月

　　D.一年

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查關(guān)稅的繳納。關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長不得超過6個(gè)月。

　　12 下列關(guān)于營業(yè)稅規(guī)定中有關(guān)營業(yè)收入確認(rèn)的表述，正確的是(　　)。

　　A.施工企業(yè)實(shí)行分包工程的，以工程的全部價(jià)款減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額

　　B.旅行社組織境外旅游者到國內(nèi)旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)隊(duì)入境時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)隊(duì)離境時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.旅行社組織旅游者在國內(nèi)旅游，在收取旅行費(fèi)用時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)收入的確定。旅行社組織境外旅游者到國內(nèi)旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)隊(duì)離境時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn);旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)結(jié)束返回時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn);旅行社組織旅游者在國內(nèi)旅游，也應(yīng)以旅行團(tuán)旅行結(jié)束返回時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　13 (　　)是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.印花稅

　　D.增值稅

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查消費(fèi)稅的概念。消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。

　　14 對(duì)一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時(shí)，本金全部償還。這種國債償還方式叫做(　　)。

　　A.分期逐步償還法

　　B.抽簽輪次償還法

　　C.市場購銷償還法

　　D.以新?lián)Q舊償還法

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查國債的償還方式。分期逐步償還法即對(duì)一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時(shí)，本金全部償清。

　　15 某企業(yè)(一般納稅人)2011年8月16日銷售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得銷售收入60000元，該設(shè)備為2004年5月購人，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.1153.85

　　C.1200

　　D.2307.69

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查銷售舊貨的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=60000 ÷(1+4%)×4%×50%=11 53.85(元)。

　　16 甲國居民李先生在乙國取得勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲國勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為20%，利息所得稅率為10%;乙國勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為30%，利息所得稅率為5%;甲、乙兩國均實(shí)行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實(shí)行綜合抵免限額法，則下列表述中正確的是(　　)。

　　A.上述所得在甲國不用繳納所得稅

　　B.李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅11000元

　　C.李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅22000元

　　D.李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅33000元

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查稅收管轄的內(nèi)容。兩國簽訂了稅收抵免協(xié)定，在乙國納稅后正好能全額抵免甲國的稅款，所以在甲國不用繳納所得稅。

　　17 對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收，體現(xiàn)了稅收的(　　)。

　　A.橫向公平原則

　　B.縱向公平原則

　　C.普遍原則

　　D.配置原則

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查稅收的公平原則�？v向公平又稱垂直公平，即對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。

　　18 (　　)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。

　　A.財(cái)政政策體系

　　B.財(cái)政政策手段

　　C.財(cái)政政策工具

　　D.財(cái)政政策目標(biāo)

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策目標(biāo)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。

　　19 從一般情況看，實(shí)屬理論假設(shè)的償還國債的資金來源是(　　)。

　　A.償債基金

　　B.財(cái)政盈余

　　C.預(yù)算列支

　　D.舉借新債

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查國債的資金來源。財(cái)政盈余作為償債來源的方法實(shí)屬理論上的假設(shè)。

　　20 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是(　　)。

　　A.國債利息收入

　　B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　C.股息、紅利收入

　　D.國務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查企業(yè)所得稅征收范圍。國務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金屬于不征稅收入。
21 按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可以分為(　　)。

　　A.順查法與逆查法

　　B.比較分析法與推理分析法

　　C.聯(lián)系查法與側(cè)面查法

　　D.詳查法與抽查法

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查納稅檢查基本方法的分類。按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可以分為詳查法與抽查法。

　　22 按照規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是(　　)。

　　A.出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局

　　B.銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

　　C.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院

　　D.購買花園別墅的用戶

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查契稅的納稅人。購買花園別墅的用戶屬于契稅的納稅人。

　　23 關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

　　B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅

　　C.建筑業(yè)提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)并人營業(yè)額征收營業(yè)稅

　　D.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營業(yè)稅。個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額。單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。

　　24 李先生取得稿酬收入10000元，則該筆收入應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)。

　　A.560元

　　B.1120元

　　C.1400元

　　D.1600元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人所得稅為10000 ×(1-20%)× 20%×(1-30%)=1120(元)。

　　25社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于(　　)。

　　A.市場經(jīng)濟(jì)

　　B.政府分配

　　C.公共產(chǎn)品需求

　　D.社會(huì)公共需要在整體社會(huì)需要中所占的比例

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查社會(huì)資源在政府與非政府部門間分配比例確定的依據(jù)。社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于社會(huì)公共需要在整體社會(huì)需要中所占的比例。

　　26在收入方面，財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器是指(　　)。

　　A.稅收的減免稅調(diào)節(jié)

　　B.國債發(fā)行量的調(diào)節(jié)

　　C.累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié)

　　D.國債償還期的調(diào)節(jié)

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的概念。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要體現(xiàn)在財(cái)政收入和財(cái)政支出的兩方面制度。在收入方面，主要是施行累進(jìn)所得稅制，在支出方面，主要是體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等)的安排上。

　　27 下列(　　)情況不屬于視同買賣房屋。

　　A.以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋

　　B.以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C.買房拆料或翻建新房

　　D.房屋贈(zèng)與

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查視同買賣房屋的情況。房屋贈(zèng)與不屬于視同買賣房屋的情況。

　　28就財(cái)政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理(　　)問題。

　　A.財(cái)政收入

　　B.財(cái)政支出

　　C.財(cái)政赤字

　　D.財(cái)政平衡

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查財(cái)政政策的內(nèi)容。就財(cái)政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理財(cái)政平衡問題。

　　29 (　　)占我國全部國有資產(chǎn)總量的2/3左右，是我國國有資產(chǎn)中重要的組成部分。

　　A.資源性國有資產(chǎn)

　　B.行政單位國有資產(chǎn)

　　C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)

　　D.事業(yè)單位國有資產(chǎn)

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)。經(jīng)營性國有資產(chǎn)占我國全部國有資產(chǎn)總量的2/3左右，是我國國有資產(chǎn)中重要的組成部分。

　　30 國債負(fù)擔(dān)率是指(　　)。

　　A.當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年GDP的比率

　　B.國債余額與當(dāng)年GDP的比率

　　C.當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率

　　D.國債余額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查國債負(fù)擔(dān)率。國債負(fù)擔(dān)率是指國債余額與當(dāng)年GDP的比率。