1 某公司將稅務機關確定的應于2013年9月15日繳納的稅款20萬元拖至9月25日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
參考答案: B
答案解析:
本題考核稅款滯納金的計算。(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%;(2)加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(本題為9月16日～9月25日，共計10日);(3)應納滯納金=200000×0.5‰×10=1000(元)。
2 甲將一張匯票背書轉讓給乙，乙將該匯票背書轉讓給丙，并在匯票上記載“不得轉讓”字樣，如果丙將該匯票背書轉讓給丁，將產(chǎn)生的法律后果是( )。
A.該匯票無效
B.該背書轉讓無效
C.乙對丙不負保證責任
D.乙對丁不負保證責任
參考答案: D
答案解析:
本題考核背書的相關規(guī)定。背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”，此票據(jù)則不得再次轉讓，其后手再次轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。
3 勞動爭議仲裁當事人有正當理由的，可以請求延期開庭。提出延期的期限是( )。
A.在受理3日前
B.在受理5日前
C.在開庭3日前
D.在開庭5日前
參考答案: C
答案解析:
本題考核開庭程序。當事人有正當理由的，可以在開庭3日前請求延期開庭。是否延期，由勞動爭議仲裁委員會決定。
4 根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
參考答案: C
答案解析:
本題考核銀行結算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶。
5 根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是( )。
A.貸記卡
B.專用卡
C.轉賬卡
D.儲值卡
參考答案: A
答案解析:
本題考核銀行卡的種類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。
6 根據(jù)規(guī)定，勞動行政部門自收到集體合同文本之日起一定時間內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。該時間為( )天。
A.7
B.10
C.15
D.30
參考答案: C
答案解析:
本題考核集體合同的規(guī)定。勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。
7 某交通運輸企業(yè)為一般納稅人，2013年12月份運費收入為160萬元(含稅)，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.2萬元。則該企業(yè)2013年12月份稅務處理正確的是( )。
A.應納增值稅為15.86萬元
B.應納增值稅12.4萬元
C.應納增值稅10.66萬元
D.應納增值稅4.8萬元
參考答案: C
答案解析:
本題考核營改增納稅人的增值稅計算。應繳納的增值稅=160÷(1十11%)×11%-5.2=10.66(萬元)。
8 某酒店2013年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責令提供納稅擔保
C.稅務人員到酒店直接征收稅款
D.核定其應納稅額
參考答案: D
答案解析:
本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。
9 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是( )。
A.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B.股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定
C.租金所得，按照負擔支付所得的機構所在地或個人的住所來確定
D.轉讓不動產(chǎn)，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項A，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;選項B，股息、紅利等權益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項D，轉讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。
10甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為40萬元的銀行承兌匯票。出票日期為5月20日，到期日為8月20日。8月8日，乙企業(yè)持此匯票及有關發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貸款利率為5%，年貼現(xiàn)率為3%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.399333
B.399567
C.399600
D.400000
參考答案: C
答案解析:
本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計算。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是8月8日。匯票到期前1日是8月19日，一共是1 2天。企業(yè)從銀行取出的金額=400000—400000 x 3%×(12÷360)=400000—400=399600(元)。
11 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施是( )。
A.掛失止付
B.公示催告
C.普通訴訟
D.仲裁
參考答案: D
答案解析:
本題考核票據(jù)喪失后的補救措施。票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。
12 小明失業(yè)，如果他要領取失業(yè)保險，應當符合的條件不包括( )。
A.按照規(guī)定參加了失業(yè)保險
B.非因本人意愿中斷就業(yè)
C.已經(jīng)辦理失業(yè)登記，并且有求職要求
D.與原所在企業(yè)按照規(guī)定履行失業(yè)保險繳費義務滿半年
參考答案: D
答案解析:
本題考核失業(yè)保險待遇的享受條件。具備下列條件的失業(yè)人員，可以領取失業(yè)保險金：(1)按照規(guī)定參加失業(yè)保險，所在單位和本人已按照規(guī)定履行繳費義務滿1年的;(2)非因本人意愿中斷就業(yè)的;(3)已辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，按照規(guī)定同時享受其他失業(yè)保險待遇。因此，小明失業(yè)在家后，若其希望領取失業(yè)保險金，就必須符合上述三項條件的要求。
13 下列各項金融保險業(yè)務中，征收營業(yè)稅的是( )。
A.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務
B.人民銀行委托金融機構向企業(yè)發(fā)放貸款的業(yè)務
C.中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務
D.中國出口信用保險公司辦理的出口貨物保險業(yè)務
參考答案: B
答案解析:
本題考核營業(yè)稅中金融保險業(yè)的項目。根據(jù)規(guī)定，人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務不征收營業(yè)稅，但人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅;對中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務不征收營業(yè)稅，這里的“出口信用保險業(yè)務”包括出口信用保險業(yè)務和出口貨物保險業(yè)務。
14 票據(jù)失票人向人民法院提出公示催告申請后，如果人民法院決定受理，發(fā)出公告的期限是( )。
A.自立案之日起3日內(nèi)
B.自立案之日起7日內(nèi)
C.自申請之日起3日內(nèi)
D.自申請之日起7日內(nèi)
參考答案: A
答案解析:
本題考核票據(jù)權利的補救。人民法院決定受理公示催告申請，應當同時通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內(nèi)發(fā)出公告。
15 下列有關訴訟時效的表述中，正確的是( )。
A.訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算
B.權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一
C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行
D.訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效
參考答案: C
答案解析:
本題考核訴訟時效的中止。訴訟時效期間從知道或者應當知道權利被侵害時起計算，所以選項A錯誤。權利人提起訴訟是訴訟時效中斷的法定事由之一，所以選項B錯誤。訴訟時效的中止是暫時停止計算訴訟時效期間，所以選項D錯誤。
16 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，按“文化體育業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.游藝場提供娛樂活動取得的收入
B.出租文化場所收入
C.文藝表演收入
D.以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務
參考答案: C
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的稅目。選項A游藝場提供娛樂活動取得的收人按照“娛樂業(yè)”稅目征稅;選項BD屬于“服務業(yè) ——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。
17 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是( )。
A.建筑面積
B.使用面積
C.居住面積
D.實際占用的土地面積
參考答案: D
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。
18 某企業(yè)王某的月工資為5000元，假設用人單位強制性繳費的劃入比例為30%，則王某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額是( )元。
A.190
B.200
C.300
D.400
參考答案: A
答案解析:
本題考核基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源。王某每月從工資中扣除5000×2%：100(元)存入醫(yī)療保險個人賬戶;單位每月繳費中轉入王某個人賬戶額=5000×6%×30%=90(元);因此，王某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額=100+90=190(元)。
19 下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是( )。
A.寺廟自用的土地
B.軍隊自用的土地
C.機場飛行區(qū)用地
D.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房用地
參考答案: D
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地-律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。
20 下列關于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法正確的是( )。
A.按次納稅的起征點一般為每次(日)營業(yè)額300～500元
B.按期納稅的起征點一般為每月營業(yè)額10000～20000元
C.起征點如果是500元，納稅人營業(yè)額為1000元，則只就500元作為計稅營業(yè)額
D.營業(yè)稅起征點對營業(yè)稅納稅人都適用
參考答案: A
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的起征點。選項B，每月營業(yè)額應當是5000～20000元;選項C，達到起征點的營業(yè)額應全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅;選項D，營業(yè)稅起征點僅限于個人，而不是所有納稅人。
21 下列說法中，不正確的是( )。
A.勞動合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式
B.勞務派遣用工只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施
C.勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立3年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬
D.被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬
參考答案: C
答案解析:
本題考核勞務派遣的規(guī)定。勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。
22 行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起-定時間內(nèi)。將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。該時間為( )。
A.15日
B.30日
C.7日
D.10日
參考答案: C
答案解析:
本題考核稅務行政復議申請。行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起7日內(nèi)。將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。
23 某企業(yè)將4年前自建自用的一幢辦公樓轉讓，原值400萬元，已提折舊200萬元，轉讓價款500萬元。此行為屬于轉讓不動產(chǎn)，營業(yè)稅的正確處理是( )。
A.不繳納營業(yè)稅
B.應納營業(yè)稅5萬元
C.應納營業(yè)稅15萬元
D.應納營業(yè)稅25萬元
參考答案: D
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的計算。納稅人銷售或轉讓購置的不動產(chǎn)或土地使用權，以全部收人減去購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。但轉讓自建不動產(chǎn)，由于建成時沒有交過銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅，因此轉讓時應以銷售不動產(chǎn)從購買方收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額。應納營業(yè)稅=500×5%=25(萬元)。
24 個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是( )。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇-地申報納稅
參考答案: D
答案解析:
本題考核個人所得稅納稅地點的規(guī)定。個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應納稅所得的，納稅人選擇固定-地申報納稅。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 下列各項貨物中，經(jīng)海關審查無誤后可以免稅的有( )。
A.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣
B.國際組織、外國政府無償贈送的物資
C.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
D.-票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核關稅的稅收優(yōu)惠。-票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。
26 下列情形中，用人單位不得解除勞動合同的有( )。
A.勞動者在本單位患職業(yè)病并被確認喪失勞動能力的
B.勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
C.女職工在哺乳期的
D.在本單位連續(xù)工作滿10年的
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核勞動合同終止的限制性規(guī)定。在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得違法解除勞動合同，也不得違法終止勞動合同。
27 下列適用4%征收率政策的行為有( )。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.免稅商店零售免稅貨物
C.典當業(yè)銷售死當物品
D.自來水公司銷售自來水
參考答案: A,B,C
答案解析:
4%征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按6%簡易辦法征收。
28 根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人應當向其機構所在地主管稅務機構申報繳納營業(yè)稅的有( )。
A.銷售不動產(chǎn)
B.從事跨省建筑勞務
C.經(jīng)營電信業(yè)務
D.提供餐飲服務
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的納稅地點。選項A中，納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅;選項B中，納稅人提供的建筑業(yè)勞務，應當向勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅。
29 下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有( )。
A.某外商投資企業(yè)的廠房
B.個人出租的住房
C.某內(nèi)資企業(yè)的辦公用房
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。個人出租的住房、企業(yè)的辦公用房、外商投資企業(yè)的廠房均屬于經(jīng)營性房產(chǎn)，應繳納房產(chǎn)稅;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅。
30 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列人員中，對行使付款請求權的持票人負有付款義務的有( )。
A.匯票的承兌人
B.銀行本票的出票人
C.支票的付款人
D.匯票的背書人
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核票據(jù)的付款人。匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據(jù)的付款人。
31 下列選項中，屬于我國法定假日的有( )。
A.清明節(jié)
B.元宵節(jié)
C.端午節(jié)
D.中秋節(jié)
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核法定假日。我國法定假日包括元旦、春節(jié)、清明節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)等。
32 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有( )。
A.企業(yè)支付的違約金
B.企業(yè)支付的訴訟費
C.交通罰款
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之問支付的利息
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅禁止扣除項目的規(guī)定。交通罰款屬于行政性罰款，不得稅前扣除;非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。
33 下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有( )。
A.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅
B.車輛購置稅由國家稅務局征收
C.納稅人應當在向公安機關車輛管理機構辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅
D.納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核車輛購置稅的征收管理。
34 根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有( )。
A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款
B.由稅務機關向納稅人追繳稅款
C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核扣繳義務人應扣未扣稅款的法律責任。對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。
35 根據(jù)耕地占用稅有關規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有( )。
A.果園
B.花圃
C.茶園
D.菜地
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核耕地的范圍�！案亍笔侵阜N植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圈、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。所以選項ABCD都正確。
36 試用期屬于勞動合同的約定條款，對此，下列說法正確的有( )。
A.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
B.以完成一定工作任務為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期
C.勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限
D.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以解除勞動合同，但應當向勞動者說明理由
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核試用期的有關規(guī)定。
37 個人所得稅納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有( )。
A.年所得12萬元以上
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核個人所得稅的申報繳納。納稅義務人有以下情形之-的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。
38 下列情形中，用人單位應當向勞動者每月支付2倍的工資有( )。
A.用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的
B.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的
C.用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的
D.勞動合同依法律規(guī)定被確認無效，給勞動者造成損害的
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責任。選項AD屬于應當承擔賠償責任的情形。
39 下列各項中。可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有( )。
A.省政府確定的單位測定的面積
B.土地使用證書確定的面積
C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整
D.稅務部門估定的面積
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，其具體確定方法有三種，不包括稅務部門估定的面積。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40 繳納增值稅的貨物不都繳納消費稅，繳納消費稅的消費品都應繳納增值稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核增值稅與消費稅的區(qū)別。
41 居民納稅人從境外取得所得的，應向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務機關申報納稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核個人所得稅的征收管理。
42 納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，均應于移送使用時繳納消費稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不納稅;自產(chǎn)自用用于其他方面，于移送使用時繳納消費稅。
43 見票即付的匯票的付款請求權，如果自出票日起1年內(nèi)不行使，則喪失其票據(jù)權利。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核票據(jù)時效。見票即付的匯票、本票的付款請求權，自出票日起2年內(nèi)不行使，其權利歸于消滅。
44 對于雖載有金額，但作為計稅依據(jù)不合理的憑證，可以采用定額稅率。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核印花稅的定額稅率適用范圍。對無法計算金額的憑證，或雖載有金額，但作為計稅依據(jù)不合理的憑證，采用定額稅率，以件為單位繳納-定數(shù)額的稅款。
45 納稅人新征用的菲耕地，自批準征用之日起滿1年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
46 對納稅人實施稅收保全措施的時候，納稅人的-臺價值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核不適用稅收保全的財產(chǎn)。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
47 資源稅納稅人的減稅、免稅項目，應當單獨核算銷售額和銷售數(shù)量;未單獨核算或者不能準確提供銷售額和銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核資源稅的征稅規(guī)定。
48 因故退還的我國出口貨物，可以免征進口關稅，已征收的出口關稅，應予退還。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核關稅的稅收優(yōu)惠。因故退還的我國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅，不予退還。
49 勞動合同部分無效的，該勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
502013年5月，華夏國際旅行社(以下簡稱“旅行社”)組織甲、乙兩個假日旅游團：
(1)甲團是由36人組成的境內(nèi)旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，公園門票等費用600元;
(2)乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當?shù)豔旅游公司接團，負責在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費折合人民幣144000元。已知：營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。
下列選項中，表述不正確的是( )。
A.旅游業(yè)應按“服務業(yè)”的稅目繳納營業(yè)稅
B.旅游業(yè)務以其取得的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)
C.旅游企業(yè)組織旅游團到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團，以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后的余額為計稅依據(jù)
D.組織旅客去境外旅游取得收入屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍
參考答案: B
答案解析:
納稅人從事旅游業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。
51 甲團應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.2880
B.1728
C.3780
D.8100
參考答案: A
答案解析:
甲團應繳納的營業(yè)稅=(4500-1600-400-300-600)×36×5%=2880(元)
52 乙團應納營業(yè)稅為( )萬元。
A.10200
B.6120
C.3000
D.1800
參考答案: C
答案解析:
乙團應繳納的營業(yè)稅=(6800×30-144000)×5%=3000(元)
53 該旅行社共應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.3528
B.5880
C.6780
D.13080
參考答案: B
答案解析:
該旅行社應納營業(yè)稅共計=28804-3000=5880(元)
54地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質，2013年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元。球適用5%的營業(yè)稅稅率、歌舞廳適用20%的稅率)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。
該建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅是( )萬元。
A.270
B.240
C.210
D.80
參考答案: D
答案解析:
建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅=(9000-1000-2000)×3%=180(萬元)
55 建筑工程公司餐飲中心收入應繳納的營業(yè)稅是( )萬元。
A.7.6
B.16.6
C.16
D.28.6
參考答案: B
答案解析:
建筑工程公司餐飲中心應納營業(yè)稅=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(萬元)
56 建筑工程公司應繳納城市維護建設稅及教育費附加是( )萬元。
A.15.73
B.11.29
C.6.68
D.18.76
參考答案: A
答案解析:
建筑工程公司應繳納城市維護建設稅及教育費附加=(180+16.6)×(5%十3%)=15.73(萬元)
57 下列關于營業(yè)稅的說法中，正確的是( )。
A.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以總價款減去分包款后的余額為營業(yè)額
B.納稅人提供建筑勞務，營業(yè)額不包括工程所用的材料價款
C.臺球和保齡球業(yè)務屬于娛樂業(yè)
D.納稅人兼有不同稅目的應稅勞務，未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率
參考答案: A,C,D
答案解析:
納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi)。
