1、以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確?

　　a.它確定了內部審計部門的權力和職責。

　　b.它規(guī)定內部審計部門所需的最少資源。

　　c.它為評估內部審計部門提供依據。

　　d.它應得到高級管理層和董事會的批準。

　　答案：b

　　解題思路：

　　a.不正確。內部審計章程確定了必需的權力和職責。

　　b. 正確。內部審計手冊和年度審計計劃有助于確定資源需求，而內部審計章程對內部審計所需的資源未做規(guī)定。

　　c.不正確。內部審計章程確定了內部審計部門的角色和職責，可以作為評估審計職能的依據。

　　d.不正確。內部審計章程應得到高級管理層和董事會的批準。

　　2、以下哪一種審計業(yè)務計劃工具最常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面?

　　a.長期日程安排表。

　　b.審計方案。

　　c. 審計部門的預算。

　　d.內部審計章程。

　　答案：a

　　解題思路：

　　a.正確。長期日程安排表提供了在審計計劃期間主要活動的覆蓋面的證據。

　　b.不正確。審計方案被限制于某一特定審計項目范圍。

　　c.不正確。審計部門的預算可以用來證明審計人員的數量是合理的，但不能在既定時間內保證有足夠的審計覆蓋面。

　　d.不正確。內部審計章程不是審計業(yè)務計劃工具。

　　3、與內部財務報告相關的內部審計職能是

　　a.確保符合報告程序。

　　b.審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。

　　c.確定是否有雇員未經授權而進行開支。

　　d.識別可能增加越權開支的不充分的控制。

　　答案：d

　　解題思路：

　　a.不正確�！稑藴省窙]有要求內部審計師保證符合報告程序。

　　b. 不正確。這里沒有要求在某一期間內資金流與費用項目相一致。

　　c.不正確。這應是人事或財務部門的一項職能。

　　d.正確。內部審計師負責識別不充分的控制，評價管理效果，以及查明一般風險。

　　4、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批?

　　a.審計職員的晉升和加薪。

　　b.內部審計報告中的審計觀察結果和建議。

　　c.審計工作日程安排。

　　d.首席審計執(zhí)行官的任命。

　　答案：d

　　解題思路：

　　a.不正確。首席審計執(zhí)行官負責審計職員的晉升。

　　b.不正確。首席審計執(zhí)行官負責簽發(fā)內部審計報告。

　　c.不正確。這是內部審計部門計劃職能的一部分。

　　d.正確。如果審計委員會參與任命首席審計執(zhí)行官，內部審計部門的獨立性將會得到加強。

　　5、 根據專業(yè)實務框架，能實現(xiàn)內部審計獨立性的途徑是

　　a.人員配置和監(jiān)督。

　　b.持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎。

　　c.人際關系和溝通。

　　d.組織狀況和客觀性。

　　答案：d

　　解題思路：

　　a.不正確。人員配置和監(jiān)督與內部審計部門的專業(yè)熟練性有關。

　　b.不正確。持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎與內部審計師

　　的專業(yè)熟練性有關。

　　c.不正確。人際關系和溝通與內部審計師的專業(yè)熟練性有關。

　　d.正確。根據《實務公告》1100—1.1，組織狀況和客觀性可使內部審計部門的成員做出公正的和不偏不倚的判斷，這對恰當開展審計工作是必不可少的。

　　6、以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性?

　　a.某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實施審計。

　　b.基于預算限制而縮小審計范圍。

　　c.加人某任務小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標準提供建議。

　　d.在采購代理合同生效之前審查其草稿。

　　答案：a

　　解題思路：

　　a.正確。已升職負責某營運部門的內部審計師不應該繼續(xù)審計該部門。根據《實務公告》1130—1.1，如果經合理推斷認為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況，首席審計執(zhí)行官應重新指派內部審計師。

　　b.不正確。預算限制不會損害內部審計師的獨立性。

　　c.不正確。根據《實務公告》1130.A1—1.4，內部審計師可以為新系統(tǒng)的控制標準提供建議。但是，參與這個系統(tǒng)的設計、安裝，或操作就可能會損害客觀性。

　　D.不正確。內部審計師可以在采購代理合同生效之前對其進行審查。

　　7、公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業(yè)實務框架，內部審計師最適當的做法是

　　a.接受該禮物，因為審計業(yè)務已經結束、報告已經提出。

　　b.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

　　c.告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。

　　d.拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。

　　答案：c

　　解題思路：

　　a.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應告之審計部門管理層。

　　b. 不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應告之審計部門管理層。

　　c. 正確。應該向審計部門管理層咨詢，尋求指導。

　　d.不正確。這會損害審計部門與該部門的關系。應首先告知審計部門管理層，向其咨詢，尋求指導。

　　8、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性?

　　a.一個與主要客戶相連接的新的電子數據交換程序運行之前，內部審計師對其進行審核。

　　b.前任采購助理調入內部審計部門四個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行審查。

　　c.內部審計師建議制訂控制和業(yè)績考核標準，以便評估與服務商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。

　　d.編制工資單的會計職員，協(xié)助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量。

　　答案：b

　　解題思路：

　　a.不正確。根據《實務公告》1130.A1—1.4，如果內部審計師在程序實施前對其進行審查，不會對其客觀性產生負面影響。

　　b.正確。根據《實務公告》1130.A1—1.3，對于剛調入審計部門的人員，只有經一段合理的時間之后(至少一年)，才能被指派去審計他們以前曾經負責的活動。

　　c.不正確。根據《實務公告》1130.A1—1.4，如果內部審計師在系統(tǒng)實施前建議采用控制標準，不會對其客觀性產生負面影響。

　　d.不正確。使用其他領域的職員協(xié)助內部審計師不會損害客觀性，特別是在該職員來自被審計領域之外的情況下。

　　9、某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?

　　a. 如果不是慣例，應禁止接受禮物。

　　b.接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。

　　c. 由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

　　d.由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

　　答案：b

　　解題思路：

　　a.不正確。接受禮物容易被認為已損害了獨立性，因此物是不可接受的。

　　b.正確。只要是CIA，除了該組織的行為規(guī)范外，他或她還應受到職業(yè)道德規(guī)范約束。IIA《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則2.2規(guī)定，不應接受禮物，因為這可能被認為已經影響了個人的決策。

　　c.不正確。見題解b。

　　d.不正確。見題解b。此外，題目沒有提供足夠的信息去判斷是否違反了組織的行為規(guī)范。然而，該行為容易被認為是接受回扣或好處。

　　10、被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當：

　　a.接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。

　　b.接受該指派，但應當在業(yè)務最終報告中披露這一關系。

　　c.將潛在的利益沖突通知供應商。

　　d.將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

　　答案：d

　　解題思路：

　　a.不正確。盡管該審計師避免與會計部主任接觸這仍然是利益沖突情況。

　　b.不正確。潛在利益沖突或偏見的情況應避免，而非僅僅是披露。

　　c.不正確。利益沖突情況應報告給首席審計執(zhí)行官，而非供應商或審計客戶。

　　d. 正確。根據《實務公告》1130—1.1，內部審計師應向首席審計執(zhí)行官進行報告任何已經出現(xiàn)或經合理推斷認為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況。