1、在風(fēng)險(xiǎn)評估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評級的重要參數(shù)，另一個(gè)重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)?

　　A.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好

　　B.風(fēng)險(xiǎn)的類型

　　C.應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)措施的成本

　　D.風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)產(chǎn)生的影響

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：D正確，IIA對風(fēng)險(xiǎn)定義為：可能對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的時(shí)間發(fā)生的不確定性，并指出風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。

　　2、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為：

　　A.運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)

　　B.運(yùn)營、信息及合規(guī)

　　C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控

　　D.運(yùn)營、信息及監(jiān)控

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括以下幾個(gè)方面：

　　1. 運(yùn)營的效果和效率;

　　2. 財(cái)務(wù)報(bào)告的可能性;

　　3. 遵守適用的法律和法規(guī)。

　　3、質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實(shí)施。外部評估的顯著特征在于它的目標(biāo)是：

　　A.識別能執(zhí)行得更好的任務(wù)

　　B.決定內(nèi)部審計(jì)服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.提出改進(jìn)建議

　　D.提供獨(dú)立確認(rèn)

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，本選項(xiàng)沒有回答題目中所問的問題

　　B不正確，外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不一樣的，因此外部審計(jì)不能確定內(nèi)部審計(jì)活動是否符合職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　C不正確，外部檢查可以提出改進(jìn)的管理建議，但這不是顯著的特征。

　　D正確，由于外部檢查的人員是非組織的人員，因此其可以提供獨(dú)立的評價(jià)。

　　4、以下哪項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的?

　　A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證

　　B.確定這些程序是否能保證會計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的

　　C.有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)\時(shí)間安排\測試范圍

　　D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2100-1.1，這是內(nèi)部審計(jì)師的目的。

　　B.不正確。這是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和審計(jì)的基本目標(biāo)，但并不能涵蓋內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審查的全部目的。

　　C.不正確。這是審計(jì)計(jì)劃的目的。

　　D.不正確。糾正控制弱點(diǎn)是管理層的職責(zé)，而非內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。

　　5、對某大公司進(jìn)行工薪審計(jì)的審計(jì)師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計(jì)算機(jī)工薪系統(tǒng)的多項(xiàng)工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員;為雇員輸入直接儲蓄信息;批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化;為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計(jì)師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A.審查審計(jì)方案，以保證審計(jì)能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄;

　　B.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)方案，因?yàn)橐呀?jīng)與管理層討論過審計(jì)業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo);

　　C.向首席審計(jì)執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查;

　　D.測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A項(xiàng)：并不是審計(jì)方案本身的問題。B項(xiàng)：審計(jì)師既然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該對董事會或高管提出來找到解決的途徑，而不是繼續(xù)原來方案。C項(xiàng)：審計(jì)師是進(jìn)行工薪審計(jì)，改變了審計(jì)初的出發(fā)點(diǎn)、目的。D項(xiàng)：審計(jì)師應(yīng)該測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

　　6、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮

　　A.組織的目標(biāo)

　　B.學(xué)習(xí)內(nèi)容

　　C.預(yù)算約束

　　D.學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，幫助實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)活動的終目標(biāo)，沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)該培訓(xùn)指導(dǎo)策略的方向。B不正確，不根據(jù)組織目標(biāo)設(shè)定培訓(xùn)活動的具體目標(biāo)，就無法勾畫出培訓(xùn)的內(nèi)容。C不正確，預(yù)算約束不應(yīng)被首先考慮，而應(yīng)在該培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)程中晚些時(shí)候才考慮。D不正確，學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望應(yīng)在確定培訓(xùn)目標(biāo)之后才考慮。

　　7、根據(jù)下面資料回答問題：

　　某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：

　　A.邏輯錯(cuò)誤;

　　B.交叉求和錯(cuò)誤;

　　C.硬件錯(cuò)誤;

　　D.打字錯(cuò)誤。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：考慮折扣是分析員應(yīng)該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個(gè)邏輯錯(cuò)誤，

　　選擇A選項(xiàng)。

　　8、許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：

　　A.通用審計(jì)軟件;

　　B.整合測試法(ITF);

　　C.嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合;

　　D.控制流程圖。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：C正確.可以隨時(shí)記錄交易數(shù)據(jù)。

　　9、首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：

　　影

　　響

　　程

　　度 可能性

　　低 一般 高

　　嚴(yán)重的 風(fēng)險(xiǎn)A風(fēng)險(xiǎn)B

　　重要的

　　次要的 　 風(fēng)險(xiǎn)C風(fēng)險(xiǎn)D

　　鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的?

　　A.風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D。

　　B.風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D。

　　C.風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A。

　　D.風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A.不正確。風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)A，因?yàn)殡m然風(fēng)險(xiǎn)D的影響程度低于風(fēng)險(xiǎn)A，但它發(fā)生的可能性很高。B.不正確。C.正確。該順序是根據(jù)可能性和影響程度對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。D.不正確�？紤]到可能性和影響程序兩個(gè)因素，風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)C�！�10、以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：

　　A.計(jì)算機(jī)處理通�？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤;

　　B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大;

　　C.計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn);

　　D.大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來，使得許多對審計(jì)有用的記錄不存在。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，計(jì)算機(jī)處理通常對類似的交易采用同樣的處理方法。計(jì)算機(jī)程序定義處理步驟以完成一個(gè)任務(wù)。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無錯(cuò)誤地重復(fù)完成任務(wù)。然而，如果程序中存在錯(cuò)誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯(cuò)誤，計(jì)算機(jī)處理就會發(fā)生系統(tǒng)性(重復(fù)性)錯(cuò)誤;C不正確，如果一個(gè)錯(cuò)誤發(fā)生了，例如輸入的錯(cuò)誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進(jìn)行以后，人工的干預(yù)會越來越少;D不正確，合理設(shè)計(jì)的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進(jìn)行錯(cuò)誤登記，從而生成有用的審計(jì)記錄。

　　11、假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)不可能包括

　　A.審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較

　　B.評估近控告廢品處理公司的訴訟影響

　　C.分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況

　　D.評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項(xiàng)AC均不正確，這可以是合規(guī)性審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容;選項(xiàng)B正確，這應(yīng)當(dāng)是律師的職能，因此，不可能是內(nèi)部審計(jì)師的職能;選項(xiàng)D不正確，這可以是經(jīng)營審計(jì)或效益性審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。

　　12、為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程序能提供大的保障?

　　A.要求向所有捐贈者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù);

　　B.定期對組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄;

　　C.要求所有捐贈均以支票支付;

　　D.使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：

　　13、審計(jì)師甲、乙、丙三人來自不同的處室，每個(gè)人必須而且只能分配到一個(gè)地點(diǎn)(地點(diǎn)A，B或C)開展審計(jì)。派一名審計(jì)師前往一個(gè)地點(diǎn)費(fèi)用如下表所示。

　　審計(jì)地點(diǎn)

　　ABC

　　甲 $200$300$400

　　乙 $400$300$500

　　丙 $200$200$600

　　完成此項(xiàng)任務(wù)的低成本是多少?

　　A.700美元;

　　B.900美元;

　　C.1300美元;

　　D.1100美元。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：甲A乙B丙C：$1100;甲B乙A丙C: $1300;甲C乙B丙A：$900。

　　14、在計(jì)劃對EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是：

　　A.在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定;

　　B.系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制;

　　C.這時(shí)確認(rèn)對一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的環(huán)境下容易;

　　D.系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：系統(tǒng)控制通常在應(yīng)用控制之前，并且為應(yīng)用控制提供保障。

　　15、內(nèi)部審計(jì)師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是：

　　A.大程度的降低審計(jì)成本;

　　B.遵守《標(biāo)準(zhǔn)》;

　　C.為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù);

　　D.消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的

　　是：為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)。

　　16、為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出?

　　A.在完成初步調(diào)查后立即。

　　B.當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。

　　C.當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。

　　D.在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。在初步調(diào)查以及編制審計(jì)方案后，應(yīng)評估時(shí)間預(yù)算以確定是否進(jìn)行修訂。B.不正確。當(dāng)確定時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)，不需要進(jìn)行更進(jìn)一步的審計(jì)工作。C.不正確指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員不會影響到時(shí)間預(yù)算。D.不正確。擴(kuò)大性測試應(yīng)該不會影響到時(shí)間預(yù)算，在需要時(shí)預(yù)算應(yīng)已得到擴(kuò)充。

　　17、以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟?( )

　　Ⅰ、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃;

　�、颉⒄匍_撤出會議;

　�、�、開展現(xiàn)場工作;

　�、�、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排;

　　Ⅴ、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。

　　A.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;

　　B.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;

　　C.正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;

　　D.正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：B正確：審計(jì)步驟按正確的時(shí)間順序應(yīng)該是創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃;進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排;開展現(xiàn)場工作;召開撤出會議;出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。

　　18、根據(jù)以下信息回答問題：

　　在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))：

　　審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約 改變情況

　　1 高(3) 中等(2) 低(1)

　　2 高(3) 低(1) 高(3)

　　3 低(1) 高(3) 中等(2)

　　4 中等(2) 中等(2) 高(3)

　　如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)?

　　A.審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。

　　B.審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。

　　C.審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。

　　D.審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：根據(jù)成本節(jié)約因素的重要性2倍的要求重新打分如下：審計(jì)業(yè)務(wù)1總分?jǐn)?shù)為8;審計(jì)業(yè)務(wù)2總分?jǐn)?shù)為8;審計(jì)業(yè)務(wù)3總分?jǐn)?shù)為9;審計(jì)業(yè)務(wù)4總分?jǐn)?shù)為9。審計(jì)業(yè)務(wù)3和審計(jì)業(yè)務(wù)4總分?jǐn)?shù)并列高。C.正確。本選項(xiàng)的總分高，這些業(yè)務(wù)對于成本節(jié)約來說具有中等和高影響程度。

　　19、某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評價(jià)這類信息的正確性：

　　A.抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對

　　B.實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序

　　C.實(shí)施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果

　　D.實(shí)施過程測試程序

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考察哪種方法對于評估信息的準(zhǔn)確性是合理的。A.正確。從數(shù)據(jù)庫的記錄中抽樣，得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以評估數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。B.不正確。檢查系統(tǒng)程序說明不能評估數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。C.不正確。實(shí)施穿行測試與審計(jì)目的無關(guān)。D.不正確。過程測試與審計(jì)目的無關(guān)。

　　20、在開展經(jīng)營審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問題。對此，佳審計(jì)行動是：

　　A.向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任;

　　B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問題;

　　C.在為下一年度制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍;

　　D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時(shí)措施。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)是重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。