1．為了避免高層管理*與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
a.向高層管理*和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件；來(lái)源：www.examda.com
b.通過(guò)組織地位增強(qiáng)審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性；
c.先與審計(jì)委員會(huì)討論所有報(bào)告，再與高層管理*討論；
d.要求董事會(huì)認(rèn)可包含內(nèi)部審計(jì)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。

2．依據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt），內(nèi)部審計(jì)師可以不具備以下能力:
a．熟練地運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架；
b．對(duì)管理原則的理解；
c．良好的人際溝通能力；
d．用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。

3．某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆中央政府專項(xiàng)基金，用于向低收入家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)有責(zé)任對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。該機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)發(fā)放資助基金的過(guò)程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)，要確定的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍是:
a.該機(jī)構(gòu)是否對(duì)受益者的資格以及基金發(fā)放的合規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查；
b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放政府基金時(shí)的效率程度；
c.提供給中央政府的基金發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性；來(lái)源：www.examda.com
d.資金緩解家庭的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的適當(dāng)性。

4．組織的首席審計(jì)執(zhí)行官制定了一個(gè)審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)容是對(duì)下一年度的審計(jì)作出詳細(xì)的日程安排、估計(jì)每項(xiàng)審計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)大致的開(kāi)始時(shí)間。具體審計(jì)的時(shí)間安排是基于該項(xiàng)審計(jì)距上次審計(jì)的時(shí)間來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不適當(dāng)，因?yàn)闆](méi)有:
a.引用實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等權(quán)威的支持；
b.考慮到組織中存在的風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素；
c.說(shuō)明是否所有的審計(jì)資源都是按計(jì)劃來(lái)實(shí)施的；
d.提請(qǐng)管理*批準(zhǔn)計(jì)劃。

5．審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)是直接有利于內(nèi)部審計(jì)的。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的明顯好處是:
a.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理*的過(guò)分影響；
b.審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；來(lái)源：www.examda.com
c.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面；
d.審核既定的公司經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制程序的復(fù)印件，并與公司的官員討論它們。

6．一位銀行內(nèi)部審計(jì)師想要驗(yàn)證存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性。審計(jì)程序之一就是向經(jīng)統(tǒng)計(jì)抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證。然而，收到的回函數(shù)不足以對(duì)賬戶余額的準(zhǔn)確性形成有效的結(jié)論。為完成審計(jì)目標(biāo)，該審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施？
a.假定沒(méi)有回函表示存款人對(duì)賬戶余額的默認(rèn)，審計(jì)師應(yīng)記錄結(jié)果并不再進(jìn)一步實(shí)施函證；
b.擴(kuò)大初始函證的樣本量；來(lái)源：www.examda.com
c.驗(yàn)證存款人地址的準(zhǔn)確性，重新函證并注明這是第二次函證請(qǐng)求；
d.對(duì)所有未回函者寄送否定式回函請(qǐng)求并記錄測(cè)試結(jié)果，如有必要，打電話給存款人詢問(wèn)賬戶余額的差異。

7．某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)師和人力資源都很短缺。特別是，管理*擔(dān)心以下情況的可能性：新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓；申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)師初步調(diào)查及有限審計(jì)測(cè)試的結(jié)果表明執(zhí)照頒發(fā)程序如預(yù)期運(yùn)行正常，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)師下一步應(yīng)該:
a.不再實(shí)施下一步審計(jì)，按調(diào)查結(jié)果發(fā)出正式審計(jì)報(bào)告并與管理*討論結(jié)果；
b.不再實(shí)施下一步審計(jì)，與管理*及行政主管討論有關(guān)問(wèn)題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下不需再進(jìn)行調(diào)查；
c.按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并確保不存在其他在調(diào)查階段沒(méi)有注意到的問(wèn)題；
d.向高層管理*和其他有關(guān)各方發(fā)出摘要報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并指明取消審計(jì)。

8．內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt）要求首席審計(jì)執(zhí)行官指定并保持一個(gè)質(zhì)量保證程序來(lái)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作。以下哪項(xiàng)不屬于質(zhì)量保證程序要素:
a.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人表現(xiàn)的年度評(píng)估；
b.對(duì)已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部審核；
c.對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督；
d.對(duì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性的外部審核。

9．在評(píng)價(jià)被審查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，同業(yè)審查小組成員應(yīng)考慮的因素不包括:
a.與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的會(huì)談以及溝通的頻率；
b.在填補(bǔ)審計(jì)職員職位空缺時(shí)考慮的必要的教育和經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)；
c.審計(jì)師承擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的程度；
d.包括對(duì)被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)目標(biāo)的廣度和深度的審查。

10．內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt）要求審計(jì)師必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)陳述準(zhǔn)確地描述了審計(jì)師必須具備的知識(shí)或技能水平:
a.不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力；
b.熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問(wèn)題；
c.對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特定審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力；
d.在審查組織中的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)的廣泛理解。
11．經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并概括了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力與責(zé)任的書(shū)面章程，主要的目的是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng):
a.應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注；
b.在組織中的地位；
c.與管理*的關(guān)系；
d.獨(dú)立性。

12．以下哪種情況可能違反內(nèi)部審計(jì)道德規(guī)范？
a.某位首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)如何處理與審計(jì)客戶管理*就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一致而困惑。由于不知道怎樣去做，他與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同行探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。
b.在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后，公司的審計(jì)章程要求首席審計(jì)執(zhí)行官將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)以征求意見(jiàn)及批準(zhǔn)。
c.首席審計(jì)執(zhí)行官刪除了審計(jì)報(bào)告中重要的發(fā)現(xiàn)和建議，審計(jì)師對(duì)此表示反對(duì)，并解釋報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管審計(jì)師承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理*也不能對(duì)這些情況加以解釋，而審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是合理的結(jié)論。
d.由于審計(jì)師所在的部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官尋求專家的幫助。某位審計(jì)師被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，該審計(jì)師對(duì)被審查領(lǐng)域具有一定了解，但其不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槿狈ε袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí)。

13．首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)對(duì)該審計(jì)的范圍或建議描述不恰當(dāng):
a.審閱公司道德規(guī)范并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較；
b.對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問(wèn)題；
c.實(shí)施不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過(guò)不道德的行為；
d.對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度。

14．某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)附屬制造公司開(kāi)發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來(lái)自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)和市場(chǎng)部門(mén)的代表組成。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一名高級(jí)審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，哪一項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性:
a.幫助確定和定義控制目標(biāo)；
b.測(cè)試系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性；
c.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性；
d.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序。

15．某內(nèi)部審計(jì)師直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問(wèn)時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說(shuō)現(xiàn)金已被用來(lái)為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有將此事告知管理*，在這一案例中，該審計(jì)師:
a.具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性；
b.既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性；
c.沒(méi)有組織獨(dú)立性，但具有客觀性；
d.既沒(méi)有組織獨(dú)立性，也沒(méi)有客觀性。

16．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)目前正在接受自其成立三年以來(lái)的第外部質(zhì)量確認(rèn)檢查。在與一些審計(jì)人員的面談中，檢查小組了解到過(guò)去三年來(lái)審計(jì)師的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量確認(rèn)檢查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)客觀性的評(píng)價(jià)？
a.一位內(nèi)部審計(jì)師告訴檢查小組在工薪審計(jì)時(shí)，薪金經(jīng)理向其表示正在尋找一名會(huì)計(jì)，以便為兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外塊；
b.在對(duì)公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)刻有公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每位員工；
c.在審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成后三個(gè)月，審計(jì)客戶要求審計(jì)師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查。
d.審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失問(wèn)題，這是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)承接的第一項(xiàng)咨詢性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。

17．考慮到成本節(jié)約審計(jì)已被接受以及內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定不必進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計(jì)對(duì)象實(shí)施審計(jì)師的建議。因此，后續(xù)審計(jì)沒(méi)有作為審計(jì)計(jì)劃的常規(guī)部分列入日程表。首席審計(jì)執(zhí)行官的這個(gè)決定是否違反專業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定：
a.不違反。專業(yè)實(shí)務(wù)框架沒(méi)有特別指出是否有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)；
b.違反。專業(yè)實(shí)務(wù)框架要求審計(jì)師確定是否審計(jì)客戶恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了審計(jì)師提出的所有建議；
c.違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計(jì)的充分理由；
d.不違反。如果能證實(shí)審計(jì)客戶有充分的動(dòng)機(jī)，就沒(méi)有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

18．能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制和審計(jì)中的其他限制對(duì)審計(jì)師來(lái)說(shuō)很重要。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（ppt）的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不能被認(rèn)為是范圍限制:
a.審計(jì)對(duì)象的分部管理者表示該分部正在對(duì)一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施審計(jì)的那部分edp不得不推遲到下一年；
b.審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了董事會(huì)認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目；
c.審計(jì)對(duì)象表示某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶就一項(xiàng)長(zhǎng)期合同進(jìn)行談判，他們不希望客戶受到干擾；
d.以上三項(xiàng)都不是。

19．內(nèi)部審計(jì)職業(yè)制定行為規(guī)范的主要目的是:
a.降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性；
b.確保組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；
c.向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可；
d.要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。

20．內(nèi)部審計(jì)師除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。審慎性要求審計(jì)師的意見(jiàn)應(yīng)該:
a.建立在能證明審計(jì)意見(jiàn)的充分事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上；
b.建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上；
c.只有當(dāng)審計(jì)客戶或行政管理*要求時(shí)才發(fā)表意見(jiàn)；
d.僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。
21．某分散型生產(chǎn)部門(mén)利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門(mén)。下列程序哪些是審計(jì)師檢查生產(chǎn)部門(mén)一般控制程序?
ⅰ.檢查生產(chǎn)部門(mén)的滅火能力；
ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；
ⅲ.檢查未準(zhǔn)確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；
ⅳ.檢查送達(dá)中心部門(mén)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。
a.僅是ⅲ；
b.ⅱ和ⅳ；
c.僅是ⅰ和ⅱ；
d.ⅰ，ⅱ和ⅲ。

22．審計(jì)師希望確定eft付款系統(tǒng)沒(méi)有重復(fù)付款情形。計(jì)算機(jī)輔助軟件和技術(shù)可用以實(shí)施以下哪些程序?
ⅰ.確定eft業(yè)務(wù)是否支付給同一供貨商同一金額；
ⅱ.尋找非(付款)授權(quán)的供貨商代碼的eft業(yè)務(wù)；
ⅲ.測(cè)試eft業(yè)務(wù)的合理性；
ⅳ.尋找eft業(yè)務(wù)中重復(fù)的購(gòu)買(mǎi)訂單號(hào)。
a.ⅰ和ⅲ；
b.ⅰ和ⅳ；
c.ⅰ，ⅲ和ⅳ；
d.ⅰ，ⅱ，ⅲ和ⅳ。

23．驗(yàn)收部門(mén)保留采購(gòu)訂單副本用來(lái)在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購(gòu)訂單列出了供應(yīng)商的名稱和訂購(gòu)材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是:
a.向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；
b.對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款；
c.對(duì)于分批送貨多付貨款；
d.耽誤采購(gòu)的記賬時(shí)間。

24．某公司授權(quán)生產(chǎn)經(jīng)理編制原材料緊急采購(gòu)訂單，這些訂單不必通過(guò)采購(gòu)部門(mén)，也不需要收貨報(bào)告。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購(gòu)貨訂單轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)付賬。為了有效防止濫用此制度，應(yīng)該實(shí)施哪一項(xiàng)內(nèi)部控制措施？
a、要求倉(cāng)庫(kù)在財(cái)務(wù)部門(mén)付賬之前出具人工編制的收貨報(bào)告；
b、對(duì)存貨安全水準(zhǔn)進(jìn)行審查；
c、制定政策，要求訂單輪流發(fā)給幾家不同的供應(yīng)商；
d、禁止使用緊急采購(gòu)訂單。

25．審計(jì)師沒(méi)有收到應(yīng)收賬款積極性函證的答復(fù)，有必要采取替代審計(jì)程序，以下哪項(xiàng)替代程序中無(wú)效？
a.檢查諸如貨運(yùn)單等憑證；
b.通過(guò)對(duì)公開(kāi)賬目付款的核對(duì)證明以后的客戶付款；
c.再向客戶發(fā)出回函請(qǐng)求；
d.獲取管理*計(jì)價(jià)和未來(lái)能收到付款的書(shū)面證明。

26．審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)有效地檢查這類舞弊？
a.平行模擬；
b.為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；
c.抽點(diǎn)打印法(snapshot)；
d.系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。

27．在對(duì)可疑的舞弊性銷售進(jìn)行測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)測(cè)試提供的證據(jù)不重要：
a.通過(guò)比較一定時(shí)期的銷售額和毛利來(lái)對(duì)銷售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性程序；
b.通過(guò)存貨運(yùn)送單據(jù)樣本從存貨追查至開(kāi)票再追查至銷售日記賬；
c.對(duì)注銷和銷貨退回進(jìn)行分析，并比較過(guò)去幾年的余額；
d.向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對(duì)客戶沒(méi)有答復(fù)的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查。

28．管理*堅(jiān)持認(rèn)為應(yīng)收賬款賬戶的變化是由于其客戶構(gòu)成和信用條件的變動(dòng)而引起的。為了驗(yàn)證管理*的這一認(rèn)定，恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
a.運(yùn)用屬性抽樣獲取客戶樣本，對(duì)于抽到的每個(gè)樣本，追溯至信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其的信用等級(jí)評(píng)估，從結(jié)果推斷總體；
b.運(yùn)用屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本進(jìn)行函證，詢問(wèn)他們是否是新客戶；
c.運(yùn)用通用審計(jì)軟件獲取當(dāng)年每個(gè)客戶購(gòu)貨量的排序名單，并與以前年度的類似名單相比較；
d.運(yùn)用通用審計(jì)軟件生成應(yīng)收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來(lái)確定是否有變動(dòng)。

29．為測(cè)定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序效果差？
a.實(shí)施分析性程序，比較過(guò)去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份；
b.函證年末對(duì)主要客戶的應(yīng)收賬款的余額；
c.運(yùn)用整合測(cè)試法(itf)，通過(guò)計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷售收入的記錄是否準(zhǔn)確；
d.實(shí)施分析性程序，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。

30．假定某公司剛剛決定將采購(gòu)周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶茁?lián)機(jī)電腦系統(tǒng)。審計(jì)師的責(zé)任是對(duì)新系統(tǒng)的運(yùn)行情況實(shí)施審計(jì)，并有權(quán)使用一套通用審計(jì)軟件。審計(jì)師的目標(biāo)之一是確定是否所有的重大交易應(yīng)付賬款都被記錄。以下哪一項(xiàng)能有效幫助你達(dá)成目標(biāo)？
a.結(jié)算日后所有處理過(guò)的采購(gòu)交易清單；
b.所有的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址；
c.采購(gòu)定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款發(fā)票的副本；
d.所有應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單。
31．管理層對(duì)制造業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)了許多不同的減少或預(yù)防污染的辦法。污染預(yù)防審計(jì)的目標(biāo)在于確認(rèn)能將廢料降至低限度的機(jī)會(huì)并在源頭消除污染。以下降低廢料的機(jī)會(huì)，應(yīng)按哪項(xiàng)順序排列：
ⅰ.重復(fù)利用與重新使用；
ⅱ.在污染源消除污染；
ⅲ.能源轉(zhuǎn)換；
ⅳ.恢復(fù)成可使用產(chǎn)品；
ⅴ.廢物處理。
a．ⅴ，ⅱ，ⅳ，ⅰ和ⅲ；
b．ⅳ，ⅱ，ⅰ，ⅲ和ⅴ；
c．ⅰ，ⅲ，ⅳ，ⅱ和ⅴ；
d．ⅲ，ⅳ，ⅱ，ⅴ和ⅰ。

32．在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的指導(dǎo)下，開(kāi)展環(huán)境審計(jì)的優(yōu)勢(shì)是：
a．適當(dāng)?shù)莫?dú)立性與權(quán)威性；
b．可以更容易地獲取技術(shù)專家；
c．不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面；
d．內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果是保密的。

33．內(nèi)部審計(jì)師越來(lái)越多的開(kāi)展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒(méi)有說(shuō)明這類環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)：
a．確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來(lái)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；
b．確定是否將環(huán)境問(wèn)題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮內(nèi)容；
c．確定組織的當(dāng)前活動(dòng)是否遵守現(xiàn)有的法律；
d．確定組織是否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對(duì)環(huán)境無(wú)不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)到。

34．公司正在考慮購(gòu)買(mǎi)一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項(xiàng)資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績(jī)狀況，管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)會(huì)同法律顧問(wèn)提供有關(guān)這項(xiàng)資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見(jiàn)。支持管理層要求進(jìn)行這類調(diào)查的主要原因是：
a．未來(lái)的潛在責(zé)任可能會(huì)在價(jià)值上超出取得這項(xiàng)資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢(shì)；
b．如果環(huán)境污染得到證實(shí)，管理層會(huì)為這項(xiàng)資產(chǎn)支付更低的價(jià)格；
c．在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染；
d．管制機(jī)構(gòu)要求購(gòu)買(mǎi)方確認(rèn)并披露所有實(shí)際與潛在的污染情形。

35．某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃了一項(xiàng)業(yè)務(wù)用以證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)程序：
a．確定預(yù)算已經(jīng)檢查，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn)；
b．確定預(yù)算已經(jīng)檢查，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn)；
c．抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項(xiàng)目；（3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；
d．比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

36．建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要原因是：
a．減輕過(guò)重的管理責(zé)任，建立有效的控制；
b．安全防護(hù)委托給組織的資源；
c．確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；
d．評(píng)價(jià)并改進(jìn)控制過(guò)程的有效性。

37．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定：
a．管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；
b．管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；
c．組織的目標(biāo)和目的會(huì)高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；
d．組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)，并且使資源的使用小化。

38．風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的作用可以包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：
ⅰ．監(jiān)督活動(dòng)
ⅱ．將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)作為業(yè)務(wù)計(jì)劃的一部分
ⅲ．參與監(jiān)督委員會(huì)、監(jiān)督活動(dòng)以及狀況報(bào)告
ⅳ．管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程
a．僅有ⅰ；
b．僅有ⅱ；
c．僅有ⅰ、ⅱ和ⅲ；
d．ⅰ、ⅱ、ⅲ和ⅳ。

39．以下哪項(xiàng)有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素：
a．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任；
b．合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式性向員工傳達(dá)；
c．組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為；
d．組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。

40．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來(lái)幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有可能：
a．認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)；
b．對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿意；
c．確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；
d．將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析。