1、下列哪種情況可能違反了《規(guī)范》和《標準》？

A、作為一名內部首席審計執(zhí)行官，你越來越對如何處理你與被審計單位管理*就某一非常敏感的審計領域中的審計發(fā)現和建議無法達成一改的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內部審計師協會本地分會工作中認識的一位資深首席審計執(zhí)行官探討了審計發(fā)現和擬提出的建議的具體內容。

B、在研究并制定了建議年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為首席審計執(zhí)行官的你將這份計劃呈交給審計委員會，征求它的意見并征得它的批準。

C、你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為重要的發(fā)現和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術上講，缺乏足夠的證據來支持審計發(fā)現，但是管理*不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現是合理的結論。

D、由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識，首席審計執(zhí)行官尋求了一位專家的幫助。作為審計經理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有豐富知識但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結論有效性的專業(yè)知識。

答案：A

解題思路：A、正確。同一位本公司外部的審計人員探討本公司的審計工作，會泄露公司的機密，違反了《規(guī)范》的要求。

B、不正確。未違反。

C、不正確。未違反。

D、不正確。未違反。

根據下面資料回答第122-123題

一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務供應商，該會計人員卻繼續(xù)提交前供應商開來的發(fā)票。由于訂立勞務合同、批準供應商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續(xù)處理前供應商開來的發(fā)票并將付款支票存入他以前供應商名義開立的一個新賬戶中。管理*一直認為該會計人員是個很優(yōu)秀的雇員，后又不恰當地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。

2、下列控制中不可能防止或發(fā)現上述舞弊行為的是：

A、要求由訂立合同之外的人批準付款。

B、由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發(fā)票數據相比較。

C、由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。

D、由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票。］

答案：D

解題思路：A、不正確。要求由訂立合同之外的人批準付款，是通過對支付的分工，可以有效加強內部控制。

B、不正確。由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發(fā)票數據相比較，也是一種有效的控制。

C、不正確。由簽訂合同和批準付款以外的人編制預算，是通過分離預算權力，加強控制；以上三種控制均能防止或發(fā)現舞弊。

D、正確。由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票，雖然增加了郵寄的分工，但由于郵寄環(huán)節(jié)沒有被賦予其他權力，這個分工對于加強內部控制是無效的，因此它無助于預防和發(fā)現舞弊。