11. 通常，從什么渠道得到的信息對內部審計師的結論影響：
A．外部證據
B．詢問
C．口頭證據
D．非正式的
答案：A
解析：答案A正確，外部信息通常比其他類型的信息更加可靠，這是因為它來自獨立于業(yè)務客戶的機構。
答案B不正確，詢問得到的信息通常比外部信息的可靠性差；
答案C不正確，口頭信息一般比外部信息的可靠性差；
答案D不正確，非正式的信息一般比外部信息的可靠性差。
12. 在審計業(yè)務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：
A．與經營經理討論；
B．檢查貿易訂單；
C．檢查機構報送政府機構的函件；
D．與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論。
答案：C
解析：答案A不正確，經營管理層是一種存在偏見的信息來源；
答案B不正確，這種信息來源不夠明確；
答案C正確，在環(huán)境違規(guī)行為中，來自管制者的函件是一種有效的、相關的信息來源。這種外部產生的文件和業(yè)務客戶對此做出的回復，能夠指明業(yè)務客戶顯著的損失披露。
答案D不正確，外部審計人員無法取得所需要的信息。
13. 某內部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業(yè)務客戶內部人員清查存貨時發(fā)現的。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發(fā)現這一問題的。這些信息的來源和充分性是：
A．內部的，不充分；
B．外部的，很充分；
C．既是外部的，又是內部的，且充分；
D．既是外部的，又是內部的，但不充分。
答案：D
解析：答案A不正確，這種信息也是外部的；
答案B不正確，這種信息也是內部的，不充分的；
答案C不正確，這種信息在確定短缺原因時是不充分的。
答案D正確，該組織雇傭外部存貨服務機構和內部員工獲取數據資料和平衡表，因此信息的來源既是外部的，又是內部的。然而，在確定庫存短缺的原因時，這些信息是不充分的。充分的信息是指實事求是的、充足的、可信服的，能夠使任何一個謹慎的內部審計師得出同樣的結論（PA2310－1）。業(yè)務觀察的原因屬性是導致預期條件和實際條件存在差異的原因（為什么存在差異）。收集到的信息支持情況屬性，這些信息是內部審計師在檢查過程中發(fā)現的事實性信息（實際存在什么） （PA2410-1）。這些信息不能解釋存貨短缺的原因。
14. 在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的證據的是：
A．采購訂單
B．采購申請
C．供應商發(fā)票
D．供應商對賬單
答案：C
解析：答案A不正確，采購訂單上的數量可能不等于供應商發(fā)貨的數量；
答案B不正確，由于采購部門的調整或供應商缺貨等原因，采購申請上的數量可能不等于供應商發(fā)貨的數量；
答案C正確，供應商發(fā)票可以確認記錄的數量是否正確。因此，供應商發(fā)票是確認存貨增加的信息來源。供應商發(fā)票屬于外部信息來源，提供了向業(yè)務客戶的交貨情況。發(fā)票上記錄的數量應該等于存貨增加的數量（是扣除由于損壞等原因造成的退貨，并進行相應調整后的數量）。
答案D不正確，供應商對賬單通常只列示發(fā)票的數量、日期和總數，并不列示發(fā)票的細節(jié)，如發(fā)貨數量。
15. 能夠證明供應商賬戶余額的最有力的信息來源是：
A．檢查從應付賬款記賬員處獲得的供應商說明書；
B．從供應商處取得的賬戶余額函證；
C．對賬戶實施分析性復核；
D．與應付賬款管理者進行面談，確定應付賬款處理過程的內部控制。
答案：B
解析：答案A不正確，從應付賬款記賬員處獲得的供應商說明書可能是不準確的、故意誤導、或編造并不存在的供應商；
答案B正確，函證的優(yōu)點在于它是從業(yè)務客戶外部獲取信息。外部信息通常比來自業(yè)務客戶的內部信息更加可靠。
答案C不正確，對賬戶實施分析性復核在確認需要額外考慮的環(huán)境時是有效的；
答案D不正確，與雇員面談獲取的是口頭的、或聲明性信息，這種信息比從外部獨立方取得的信息可靠性要差。
A．外部證據
B．詢問
C．口頭證據
D．非正式的
答案：A
解析：答案A正確，外部信息通常比其他類型的信息更加可靠，這是因為它來自獨立于業(yè)務客戶的機構。
答案B不正確，詢問得到的信息通常比外部信息的可靠性差；
答案C不正確，口頭信息一般比外部信息的可靠性差；
答案D不正確，非正式的信息一般比外部信息的可靠性差。
12. 在審計業(yè)務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：
A．與經營經理討論；
B．檢查貿易訂單；
C．檢查機構報送政府機構的函件；
D．與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論。
答案：C
解析：答案A不正確，經營管理層是一種存在偏見的信息來源；
答案B不正確，這種信息來源不夠明確；
答案C正確，在環(huán)境違規(guī)行為中，來自管制者的函件是一種有效的、相關的信息來源。這種外部產生的文件和業(yè)務客戶對此做出的回復，能夠指明業(yè)務客戶顯著的損失披露。
答案D不正確，外部審計人員無法取得所需要的信息。
13. 某內部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業(yè)務客戶內部人員清查存貨時發(fā)現的。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發(fā)現這一問題的。這些信息的來源和充分性是：
A．內部的，不充分；
B．外部的，很充分；
C．既是外部的，又是內部的，且充分；
D．既是外部的，又是內部的，但不充分。
答案：D
解析：答案A不正確，這種信息也是外部的；
答案B不正確，這種信息也是內部的，不充分的；
答案C不正確，這種信息在確定短缺原因時是不充分的。
答案D正確，該組織雇傭外部存貨服務機構和內部員工獲取數據資料和平衡表，因此信息的來源既是外部的，又是內部的。然而，在確定庫存短缺的原因時，這些信息是不充分的。充分的信息是指實事求是的、充足的、可信服的，能夠使任何一個謹慎的內部審計師得出同樣的結論（PA2310－1）。業(yè)務觀察的原因屬性是導致預期條件和實際條件存在差異的原因（為什么存在差異）。收集到的信息支持情況屬性，這些信息是內部審計師在檢查過程中發(fā)現的事實性信息（實際存在什么） （PA2410-1）。這些信息不能解釋存貨短缺的原因。
14. 在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的證據的是：
A．采購訂單
B．采購申請
C．供應商發(fā)票
D．供應商對賬單
答案：C
解析：答案A不正確，采購訂單上的數量可能不等于供應商發(fā)貨的數量；
答案B不正確，由于采購部門的調整或供應商缺貨等原因，采購申請上的數量可能不等于供應商發(fā)貨的數量；
答案C正確，供應商發(fā)票可以確認記錄的數量是否正確。因此，供應商發(fā)票是確認存貨增加的信息來源。供應商發(fā)票屬于外部信息來源，提供了向業(yè)務客戶的交貨情況。發(fā)票上記錄的數量應該等于存貨增加的數量（是扣除由于損壞等原因造成的退貨，并進行相應調整后的數量）。
答案D不正確，供應商對賬單通常只列示發(fā)票的數量、日期和總數，并不列示發(fā)票的細節(jié)，如發(fā)貨數量。
15. 能夠證明供應商賬戶余額的最有力的信息來源是：
A．檢查從應付賬款記賬員處獲得的供應商說明書；
B．從供應商處取得的賬戶余額函證；
C．對賬戶實施分析性復核；
D．與應付賬款管理者進行面談，確定應付賬款處理過程的內部控制。
答案：B
解析：答案A不正確，從應付賬款記賬員處獲得的供應商說明書可能是不準確的、故意誤導、或編造并不存在的供應商；
答案B正確，函證的優(yōu)點在于它是從業(yè)務客戶外部獲取信息。外部信息通常比來自業(yè)務客戶的內部信息更加可靠。
答案C不正確，對賬戶實施分析性復核在確認需要額外考慮的環(huán)境時是有效的；
答案D不正確，與雇員面談獲取的是口頭的、或聲明性信息，這種信息比從外部獨立方取得的信息可靠性要差。
