為了提高內(nèi)部審計項目質(zhì)量，加強內(nèi)部審計項目質(zhì)量檢查、監(jiān)督工作，使內(nèi)審工作走向制度化、規(guī)范化、法制化軌道，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》(2003年審計署令第4號)，并結(jié)合《中華人民共和國國家審計基本準則》和我市實際制定本辦法。
一、適用范圍
(一)本辦法適用于南京市各主管部門、集團、公司、企事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)審計項目質(zhì)量考核；
(二)上述單位所屬內(nèi)部審計機構(gòu)審計項目質(zhì)量考核可以參照執(zhí)行。
二、考核的組織形式和方式
(一) 組織形式
1、審計機關(guān)與內(nèi)審協(xié)會直接進行檢查考核；
2、審計機關(guān)與內(nèi)審協(xié)會組織進行檢查考核。
(二)考核方式
1、采取定性與定量相結(jié)合的方式；
2、自查與互查、抽查相結(jié)合的方式。
三、考核的主要內(nèi)容
(一)審計程序是否符合審計業(yè)務要求
1、按審計項目組成審計小組，明確審計組負責人(主審)；
2、了解被審計單位基本情況，并對被審計單位進行內(nèi)部控制制度的符合性測試；
3、正確編制審計實施方案，并報主管領(lǐng)導批準；
4、提前三天發(fā)出書面審計通知書，并有被審計單位書面簽收證明；
5、按照批準的審計方案實施審計工作；
6、審計實施階段完成后，以審計小組的名義向本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)提交審計報告，在審計報告提交給本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)以前，應書面征求被審計單位的意見，取得文書送達回證，并于十天之內(nèi)取回征求意見單與審計報告；
7、對征求意見單上反映的情況，逐條落實后將審計報告提交給本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)，并根據(jù)領(lǐng)導審定意見，以單位名義代擬審意見書(若有處理、處罰事項，還應代擬審計決定書)；
8、將擬定的審計意見及審計決定書，經(jīng)本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)簽發(fā)后，以正式文件形式送達被審計單位，取得被審計單位書面簽收證明；
9、對審計意見書及審記決定書的意見或決定的執(zhí)行情況，應及時予以跟蹤，取得審計意見及審計決定的書面執(zhí)行回單。
(二)審計證據(jù)與記錄能否做到
1、審計證據(jù)必須充分、必要、真實、完整、可靠；
2、審計數(shù)據(jù)計算正確，完整；
3、證明材料有出處，有提供者簽章，手續(xù)齊全；
4、審計記錄用鋼筆書寫，統(tǒng)一用紙，有被審計單位的簽章，有審計人員簽字；
5、每一問題用一張審計工作底稿記錄紙，最后對所查證的審計記錄按問題分類整理匯總。
(三)審計查證的深度與通過審計取得經(jīng)濟與管理效益情況。
(四)審計報告的要求
1、審計報告將按照頒發(fā)的內(nèi)部審計準則執(zhí)行，現(xiàn)行參照國家基本審計準則規(guī)定撰寫，要有審計的目的、內(nèi)容、范圍、方式、時間；有被審計單位的基本情況；有實施審計的有關(guān)情況；有審計評價意見；有對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為的定性、處理、處罰建議及其依據(jù)；
2、審計報告的標題體現(xiàn)單位、時間、內(nèi)容三要素；
3、審計報告闡述全面，條理清楚，內(nèi)容簡潔，數(shù)據(jù)正確；
4、審計報告中對審計認定的問題定性、處理、處罰及法規(guī)依據(jù)準確、充分，審計評價意見恰當，審計建議可行；
5、審計報告的落款是審計組組長及成員。
(五)審計意見書和審計決定書的要求
1、對領(lǐng)導已審定的報告，根據(jù)不同的情況分別出具審計意見書和審計決定書，對審計事項不進行處理和處罰的只出具審計意見書；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為給予處理、處罰的審計事項，還應出具審計決定書；
2、審計意見書將按照頒發(fā)的內(nèi)部審計準則執(zhí)行，現(xiàn)行參照國家審計準則規(guī)定撰寫，應有審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；有對審計事項的評價意見和評價依據(jù)；有責令被審計單位自行糾正的事項；有改進被審計單位財政收支、財務管理和提高效益的意見和建議。
3、審計意見書的標題同審計報告標題應體現(xiàn)三要素，其評價意見應恰當，依據(jù)要充分，對提出的意見和建議有可操作性和便于修正。
4、審計決定書將按照頒發(fā)的內(nèi)部審計準則執(zhí)行，現(xiàn)行參照國家基本審計準則規(guī)定撰寫，應有審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；有違反國家財政收支、財務收支的行為；有定性、處理、處罰決定及其依據(jù)和執(zhí)行期限要求；有給予被審計單位依法申請復議的期限和要求。
5、審計決定書的標題同審計意見書應體現(xiàn)三要素，對審計認定的問題定性、處理、處罰及法規(guī)引用準確、充分、審計決定的內(nèi)容清晰、簡潔。
6、審計意見書與審計決定書應加蓋本單位公章。
7、審計意見和審計決定書應自收到報告之日起30天內(nèi)送達被審計單位及有關(guān)單位。
8、在審計意見書和審計決定送達3個月內(nèi)，要了解審計意見采納情況，監(jiān)督審計決定執(zhí)行情況。
9、對移送監(jiān)督、公安與司法機關(guān)的案件，要有移送的公文。
(六)其他要求
1、審計項目完成后，應及時按照審計專業(yè)要求立卷歸檔；
2、具體的審計檔案要求按《南京市內(nèi)部審計檔案規(guī)范》執(zhí)行。
四、考核結(jié)果的運用
考核結(jié)果作為評選內(nèi)部審計機構(gòu)先進單位與先進個人重要依據(jù)。
一、適用范圍
(一)本辦法適用于南京市各主管部門、集團、公司、企事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)審計項目質(zhì)量考核；
(二)上述單位所屬內(nèi)部審計機構(gòu)審計項目質(zhì)量考核可以參照執(zhí)行。
二、考核的組織形式和方式
(一) 組織形式
1、審計機關(guān)與內(nèi)審協(xié)會直接進行檢查考核；
2、審計機關(guān)與內(nèi)審協(xié)會組織進行檢查考核。
(二)考核方式
1、采取定性與定量相結(jié)合的方式；
2、自查與互查、抽查相結(jié)合的方式。
三、考核的主要內(nèi)容
(一)審計程序是否符合審計業(yè)務要求
1、按審計項目組成審計小組，明確審計組負責人(主審)；
2、了解被審計單位基本情況，并對被審計單位進行內(nèi)部控制制度的符合性測試；
3、正確編制審計實施方案，并報主管領(lǐng)導批準；
4、提前三天發(fā)出書面審計通知書，并有被審計單位書面簽收證明；
5、按照批準的審計方案實施審計工作；
6、審計實施階段完成后，以審計小組的名義向本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)提交審計報告，在審計報告提交給本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)以前，應書面征求被審計單位的意見，取得文書送達回證，并于十天之內(nèi)取回征求意見單與審計報告；
7、對征求意見單上反映的情況，逐條落實后將審計報告提交給本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)，并根據(jù)領(lǐng)導審定意見，以單位名義代擬審意見書(若有處理、處罰事項，還應代擬審計決定書)；
8、將擬定的審計意見及審計決定書，經(jīng)本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)簽發(fā)后，以正式文件形式送達被審計單位，取得被審計單位書面簽收證明；
9、對審計意見書及審記決定書的意見或決定的執(zhí)行情況，應及時予以跟蹤，取得審計意見及審計決定的書面執(zhí)行回單。
(二)審計證據(jù)與記錄能否做到
1、審計證據(jù)必須充分、必要、真實、完整、可靠；
2、審計數(shù)據(jù)計算正確，完整；
3、證明材料有出處，有提供者簽章，手續(xù)齊全；
4、審計記錄用鋼筆書寫，統(tǒng)一用紙，有被審計單位的簽章，有審計人員簽字；
5、每一問題用一張審計工作底稿記錄紙，最后對所查證的審計記錄按問題分類整理匯總。
(三)審計查證的深度與通過審計取得經(jīng)濟與管理效益情況。
(四)審計報告的要求
1、審計報告將按照頒發(fā)的內(nèi)部審計準則執(zhí)行，現(xiàn)行參照國家基本審計準則規(guī)定撰寫，要有審計的目的、內(nèi)容、范圍、方式、時間；有被審計單位的基本情況；有實施審計的有關(guān)情況；有審計評價意見；有對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為的定性、處理、處罰建議及其依據(jù)；
2、審計報告的標題體現(xiàn)單位、時間、內(nèi)容三要素；
3、審計報告闡述全面，條理清楚，內(nèi)容簡潔，數(shù)據(jù)正確；
4、審計報告中對審計認定的問題定性、處理、處罰及法規(guī)依據(jù)準確、充分，審計評價意見恰當，審計建議可行；
5、審計報告的落款是審計組組長及成員。
(五)審計意見書和審計決定書的要求
1、對領(lǐng)導已審定的報告，根據(jù)不同的情況分別出具審計意見書和審計決定書，對審計事項不進行處理和處罰的只出具審計意見書；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為給予處理、處罰的審計事項，還應出具審計決定書；
2、審計意見書將按照頒發(fā)的內(nèi)部審計準則執(zhí)行，現(xiàn)行參照國家審計準則規(guī)定撰寫，應有審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；有對審計事項的評價意見和評價依據(jù)；有責令被審計單位自行糾正的事項；有改進被審計單位財政收支、財務管理和提高效益的意見和建議。
3、審計意見書的標題同審計報告標題應體現(xiàn)三要素，其評價意見應恰當，依據(jù)要充分，對提出的意見和建議有可操作性和便于修正。
4、審計決定書將按照頒發(fā)的內(nèi)部審計準則執(zhí)行，現(xiàn)行參照國家基本審計準則規(guī)定撰寫，應有審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；有違反國家財政收支、財務收支的行為；有定性、處理、處罰決定及其依據(jù)和執(zhí)行期限要求；有給予被審計單位依法申請復議的期限和要求。
5、審計決定書的標題同審計意見書應體現(xiàn)三要素，對審計認定的問題定性、處理、處罰及法規(guī)引用準確、充分、審計決定的內(nèi)容清晰、簡潔。
6、審計意見書與審計決定書應加蓋本單位公章。
7、審計意見和審計決定書應自收到報告之日起30天內(nèi)送達被審計單位及有關(guān)單位。
8、在審計意見書和審計決定送達3個月內(nèi)，要了解審計意見采納情況，監(jiān)督審計決定執(zhí)行情況。
9、對移送監(jiān)督、公安與司法機關(guān)的案件，要有移送的公文。
(六)其他要求
1、審計項目完成后，應及時按照審計專業(yè)要求立卷歸檔；
2、具體的審計檔案要求按《南京市內(nèi)部審計檔案規(guī)范》執(zhí)行。
四、考核結(jié)果的運用
考核結(jié)果作為評選內(nèi)部審計機構(gòu)先進單位與先進個人重要依據(jù)。
