第一條 為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，加強內部審計監(jiān)督工作，保障經(jīng)濟建設健康發(fā)展，促進行政、企事業(yè)單位建立內部自我監(jiān)督、自我約束機制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，結合我市實際，制定本暫行規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于下列政府部門及企事業(yè)單位：
(一)財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；
(二)國有或國有資產(chǎn)占控股地位及主導地位的大中型企業(yè)；
(三)財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位；
(四)其他依法應當設立內部審計機構的單位。
上述設立內部審計機構的單位，可根據(jù)需要設立總審計師，配備與審計任務相適應的審計工作人員，其它審計業(yè)務較少的單位可以設置專職(兼職)內部審計人員。
第三條 內部審計是國家審計體系的重要組成部分。其基本職責是加強對本部門、本單位財政財務收支及經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督，維護國家財經(jīng)法紀和部門、單位合法權益，促進廉>建設，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
第四條 內部審計機構，在本部門、單位主要領導人的直接領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督職權，對本單位領導人負責并報告工作。
政府部門的內部審計機構，業(yè)務上接受同級國家審計機關的指導和監(jiān)督，同時接受上級主管部門審計機構的業(yè)務指導，并向其報告工作。
企事業(yè)單位的內部審計機構，業(yè)務上接受上一級內部審計機構的指導，并向其報告工作。市本級直屬企事業(yè)單位的內部審計機構，業(yè)務上接受同級國家審計機關的指導，并向其報告工作。
第五條 政府部門、企事業(yè)單位的內部審計機構應配備政治素質好，有一定的審計、會計、經(jīng)濟和工程技術等專業(yè)知識人員，并保持相對的穩(wěn)定性。
審計人員按干部管理權限任免。審計人員的專業(yè)技術職務，按國家有關規(guī)定評定和聘任。
專職內審人員的外勤工作可給予適當補貼，補貼標準比照國家審計機關的有關規(guī)定執(zhí)行，兼職審計人員的外勤補貼由其所在單位根據(jù)實際情況自行確定。
第六條 政府部門、企事業(yè)單位的審計機構的主要任務：
(一)貫徹執(zhí)行審計法規(guī)，并結合行業(yè)特點，制定本部門、單位內部審計規(guī)章制度和實施辦法；
(二)提出本部門、單位內部審計工作規(guī)劃和年度工作計劃；
(三)組織指導本部門、單位內部審計工作，組織本部門、單位內部審計工作會議、審計人員的培訓，理論研究及有關資料的編寫工作，表彰先進，總結推廣本部門、單位內部審計工作經(jīng)驗；
(四)負責本部門、單位內審機構、人員，審計成果及其他有關資料的統(tǒng)計匯總工作。
(五)對本部門、本單位內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
(六)對本部門、單位經(jīng)濟活動重大的、帶有普遍性，傾向性的問題進行審計調查。
(七)負責本部門、單位及下屬單位的國有和集體資產(chǎn)、財務計劃及收支、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責任、基本建設、重大經(jīng)濟合同的簽訂及其他專項審計。
(八)對本部門、本單位及下屬單位執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況進行審計監(jiān)督。
(九)辦理國家審計機關、上級審計機構和本單位領導交辦的審計事項。
第七條 政府部門、單位審計機構的主要職權：
(一)要求本單位及下屬單位有關部門按規(guī)定報送經(jīng)濟活動、財務分析、會計報表等有關文件資料，并對其進行審計監(jiān)督；
(二)檢查本單位和下屬單位的憑證、帳冊、報表、核實資產(chǎn)和財產(chǎn)狀況，查閱有關證件和資料，被審計單位不得拒絕、>匿或者提供假資料；
(三)參加本單位及審計單位的有關會議；
(四)向被審單位及有關人員調查取證，有關單位和個人應當支持、協(xié)助，并如實向審計機構反饋情況，提供有關證明材料；
(五)向本部門及企事業(yè)單位提出改進經(jīng)營管理建議，對違反財經(jīng)法紀的事項提出處理意見；
(六)檢查監(jiān)督被審單位對審計法規(guī)的執(zhí)行情況，必要時可開展后續(xù)審計，查明原因，督促審計結論的執(zhí)行；
(七)通報違反財經(jīng)法紀的案件，對遵紀守法成績顯著的先進單位和個人，提請領導表揚并給予適當獎勵；
(八)對阻撓、抵制審計工作及拒絕提供報表和有關資料的，必要時經(jīng)單位領導批準，可采取臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；
(九)對審計工作中的重大事項，向對其進行指導的上級內部審計機構或審計機關反映。
第八條 內部審計機構所在單位可以直接在管理權限范圍內，授予內部審計機構經(jīng)濟處罰的權限。
第九條 內部審計工作的程序是：
(一)根據(jù)上級批復或下達的年度審計計劃和本部門、單位的具體情況，擬定每個項目的審計計劃，報經(jīng)本部門、單位領導批準后實施；
(二)實施審計前，應向被審單位發(fā)出《審計通知書》；
(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和領導人員提出改進意見、審計結論，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送單位領導，經(jīng)本單位審計機構作出并下達的審計結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行；
(四)被審計單位對審計結論和決定如有異議，可向內部審計機構所在單位領導人提出申訴，該領導人應及時進行處理，申訴期間，原審計結論和決定照常執(zhí)行；
(五)被審計單位應向審計機構報告審計結論和決定執(zhí)行情況，內部審計機構應督促其執(zhí)行。
第十條 內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立檔案，并按照有關規(guī)定管理。
第十一條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。
第十二條 內部審計人員要堅持原則，依法審計，實事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權，徇私舞弊，泄漏機密，玩忽職守。
內部審計人員依法行使職權，受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第十三條 對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分，經(jīng)濟處罰，或提請有關部門處理。
第十四條 市屬大中型集體經(jīng)濟組織的內部審計工作可參照本規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 政府部門、單位可根據(jù)本規(guī)定，結合具體實際，制定實施辦法，并抄報上級主管部門和同級國家審計機關。
第十六條 本規(guī)定由九江市審計局負責解釋。
第二條 本規(guī)定適用于下列政府部門及企事業(yè)單位：
(一)財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；
(二)國有或國有資產(chǎn)占控股地位及主導地位的大中型企業(yè)；
(三)財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位；
(四)其他依法應當設立內部審計機構的單位。
上述設立內部審計機構的單位，可根據(jù)需要設立總審計師，配備與審計任務相適應的審計工作人員，其它審計業(yè)務較少的單位可以設置專職(兼職)內部審計人員。
第三條 內部審計是國家審計體系的重要組成部分。其基本職責是加強對本部門、本單位財政財務收支及經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督，維護國家財經(jīng)法紀和部門、單位合法權益，促進廉>建設，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
第四條 內部審計機構，在本部門、單位主要領導人的直接領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督職權，對本單位領導人負責并報告工作。
政府部門的內部審計機構，業(yè)務上接受同級國家審計機關的指導和監(jiān)督，同時接受上級主管部門審計機構的業(yè)務指導，并向其報告工作。
企事業(yè)單位的內部審計機構，業(yè)務上接受上一級內部審計機構的指導，并向其報告工作。市本級直屬企事業(yè)單位的內部審計機構，業(yè)務上接受同級國家審計機關的指導，并向其報告工作。
第五條 政府部門、企事業(yè)單位的內部審計機構應配備政治素質好，有一定的審計、會計、經(jīng)濟和工程技術等專業(yè)知識人員，并保持相對的穩(wěn)定性。
審計人員按干部管理權限任免。審計人員的專業(yè)技術職務，按國家有關規(guī)定評定和聘任。
專職內審人員的外勤工作可給予適當補貼，補貼標準比照國家審計機關的有關規(guī)定執(zhí)行，兼職審計人員的外勤補貼由其所在單位根據(jù)實際情況自行確定。
第六條 政府部門、企事業(yè)單位的審計機構的主要任務：
(一)貫徹執(zhí)行審計法規(guī)，并結合行業(yè)特點，制定本部門、單位內部審計規(guī)章制度和實施辦法；
(二)提出本部門、單位內部審計工作規(guī)劃和年度工作計劃；
(三)組織指導本部門、單位內部審計工作，組織本部門、單位內部審計工作會議、審計人員的培訓，理論研究及有關資料的編寫工作，表彰先進，總結推廣本部門、單位內部審計工作經(jīng)驗；
(四)負責本部門、單位內審機構、人員，審計成果及其他有關資料的統(tǒng)計匯總工作。
(五)對本部門、本單位內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
(六)對本部門、單位經(jīng)濟活動重大的、帶有普遍性，傾向性的問題進行審計調查。
(七)負責本部門、單位及下屬單位的國有和集體資產(chǎn)、財務計劃及收支、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責任、基本建設、重大經(jīng)濟合同的簽訂及其他專項審計。
(八)對本部門、本單位及下屬單位執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況進行審計監(jiān)督。
(九)辦理國家審計機關、上級審計機構和本單位領導交辦的審計事項。
第七條 政府部門、單位審計機構的主要職權：
(一)要求本單位及下屬單位有關部門按規(guī)定報送經(jīng)濟活動、財務分析、會計報表等有關文件資料，并對其進行審計監(jiān)督；
(二)檢查本單位和下屬單位的憑證、帳冊、報表、核實資產(chǎn)和財產(chǎn)狀況，查閱有關證件和資料，被審計單位不得拒絕、>匿或者提供假資料；
(三)參加本單位及審計單位的有關會議；
(四)向被審單位及有關人員調查取證，有關單位和個人應當支持、協(xié)助，并如實向審計機構反饋情況，提供有關證明材料；
(五)向本部門及企事業(yè)單位提出改進經(jīng)營管理建議，對違反財經(jīng)法紀的事項提出處理意見；
(六)檢查監(jiān)督被審單位對審計法規(guī)的執(zhí)行情況，必要時可開展后續(xù)審計，查明原因，督促審計結論的執(zhí)行；
(七)通報違反財經(jīng)法紀的案件，對遵紀守法成績顯著的先進單位和個人，提請領導表揚并給予適當獎勵；
(八)對阻撓、抵制審計工作及拒絕提供報表和有關資料的，必要時經(jīng)單位領導批準，可采取臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；
(九)對審計工作中的重大事項，向對其進行指導的上級內部審計機構或審計機關反映。
第八條 內部審計機構所在單位可以直接在管理權限范圍內，授予內部審計機構經(jīng)濟處罰的權限。
第九條 內部審計工作的程序是：
(一)根據(jù)上級批復或下達的年度審計計劃和本部門、單位的具體情況，擬定每個項目的審計計劃，報經(jīng)本部門、單位領導批準后實施；
(二)實施審計前，應向被審單位發(fā)出《審計通知書》；
(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和領導人員提出改進意見、審計結論，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送單位領導，經(jīng)本單位審計機構作出并下達的審計結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行；
(四)被審計單位對審計結論和決定如有異議，可向內部審計機構所在單位領導人提出申訴，該領導人應及時進行處理，申訴期間，原審計結論和決定照常執(zhí)行；
(五)被審計單位應向審計機構報告審計結論和決定執(zhí)行情況，內部審計機構應督促其執(zhí)行。
第十條 內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立檔案，并按照有關規(guī)定管理。
第十一條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。
第十二條 內部審計人員要堅持原則，依法審計，實事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權，徇私舞弊，泄漏機密，玩忽職守。
內部審計人員依法行使職權，受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第十三條 對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分，經(jīng)濟處罰，或提請有關部門處理。
第十四條 市屬大中型集體經(jīng)濟組織的內部審計工作可參照本規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 政府部門、單位可根據(jù)本規(guī)定，結合具體實際，制定實施辦法，并抄報上級主管部門和同級國家審計機關。
第十六條 本規(guī)定由九江市審計局負責解釋。
