科目二審計理論與實務(wù)
第一部分審計理論與方法
一、總論
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1．掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)
2．掌握審計的獨立性
3．熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本
內(nèi)涵
4．了解國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展
5．了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性
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掌握審計的職能、地位和作用
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1．掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點
2．了解審計分類的意義
3．了解各類審計的適用條件
二、審計組織與審計法律責(zé)任
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1．掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限
2．熟悉國家審計機關(guān)的管轄范圍
3．熟悉國家審計人員的法律責(zé)任
（二）內(nèi)部審計機構(gòu)
1．掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限
2．熟悉內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任
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3．了解內(nèi)部審計結(jié)果的運用
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1．掌握社會審計組織的設(shè)置和組織形式
2．掌握社會審計組織的權(quán)限
3．熟悉社會審計人員的法律責(zé)任
4．了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍
（四）防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策
熟悉防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策
三、審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德
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1．掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用
2．熟悉審計準則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)涵
3．熟悉我國國家審計準則的概況和基本內(nèi)容
4．熟悉我國內(nèi)部審計準則
5．了解我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則
�。ǘ⿲徲嬞|(zhì)量控制標準
1．掌握審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制及其作用
2．掌握審計質(zhì)量控制制度的要素
3．掌握審計質(zhì)量控制的具體措施
（三）審計職業(yè)道德
1．掌握審計職業(yè)道德的內(nèi)涵和作用
2．掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人
員職業(yè)道德的基本內(nèi)容
四、審計目標和審計程序
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1．掌握審計目標在審計項目中的指導(dǎo)作用
2．掌握國家審計根本目標、內(nèi)部審計和社會審計的總
目標
3．熟悉審計目標的內(nèi)涵
4．熟悉國家審計現(xiàn)實目標和直接目標
5．熟悉內(nèi)部審計和社會審計的具體審計目標
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1．熟悉國家審計的審計程序
2．熟悉內(nèi)部審計的審計程序
3．了解社會審計的審計程序
五、審計標準、審計證據(jù)和審計工作底稿
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1．掌握審計標準的特點
2．掌握審計標準的分類
3．掌握審計標準的選用原則
（二）審計證據(jù)
1．掌握審計證據(jù)的作用
2．掌握審計證據(jù)的分類
3．掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征
4．熟悉審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策
的因素
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1．掌握審計工作底稿的作用、基本要素和編制要求
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2．了解審計工作底稿的分類和審核
六、審計取證方法
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熟悉賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風(fēng)險基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計法的基本內(nèi)涵及演變
�。ǘ⿲徲嬋∽C的基本方法
掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法
�。ㄈ⿲徲嬋∽C的具體方法
掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、
重新計算、重新操作及分析
七、內(nèi)部控制及其測試
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制概述
1．掌握內(nèi)部控制的作用和局限性
2．掌握內(nèi)部控制的種類
（二）內(nèi)部控制要素
掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、
信息與溝通、對控制的監(jiān)督
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制測試
1．掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法
2．掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法
3．熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容
4．熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序的關(guān)系
5．了解內(nèi)部控制測試的作用
6．了解內(nèi)部控制測試結(jié)果的利用
八、審計報告
（一）審計報告概述
掌握審計報告的基本內(nèi)涵和作用
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1．掌握國家審計報告的基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求
2．熟悉審計結(jié)果公布的主要內(nèi)容
3．熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類
4．熟悉審計結(jié)果報告和審計工作報告的主要內(nèi)容
5．了解國家審計報告和審計決定書的編審程序
�。ㄈ﹥�(nèi)部審計的審計報告
1．熟悉內(nèi)部審計報告的基本要素
2．了解內(nèi)部審計報告的編制和復(fù)核
（四）社會審計的審計報告
1．熟悉社會審計報告的主要內(nèi)容
2．了解社會審計報告的類型
九、績效審計
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1．熟悉績效審計的內(nèi)涵
2．熟悉績效審計的特點
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了解績效審計程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容
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了解績效審計中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法
十、計算機審計
（一）計算機審計概述
熟悉計算機審計的基本過程以及計算機對審計的影響
�。ǘ╇娮訑�(shù)據(jù)審計
了解電子數(shù)據(jù)審計的過程及相關(guān)內(nèi)容
十一、審計管理
（一）審計管理概述
掌握審計管理的內(nèi)容、特征和主客體
（二）審計計劃管理
1．掌握審計計劃管理的基本內(nèi)涵
2．熟悉審計計劃的種類
3．了解審計計劃管理的內(nèi)容
�。ㄈ⿲徲嬞|(zhì)量管理
1．掌握審計質(zhì)量管理的意義
2．熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式
3．了解審計質(zhì)量管理的方法
（四）審計風(fēng)險管理
1．掌握審計風(fēng)險的種類
2．掌握審計風(fēng)險的控制方法
�。ㄎ澹⿲徲嫏n案管理
了解審計檔案管理的職責(zé)和內(nèi)容
（六）審計管理的基礎(chǔ)工作
了解審計管理的基礎(chǔ)工作
第二部分企業(yè)財務(wù)審計
一、銷售與收款循環(huán)審計
（一）銷售與收款循環(huán)概述
1．掌握銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制
2．熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程
3．熟悉銷售與收款循環(huán)的主要風(fēng)險
�。ǘ╀N售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試
掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法
�。ㄈ╀N售與收款循環(huán)審計目標和方法
1．掌握營業(yè)收入審計目標和方法
2．掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款審計目標和方法
3．熟悉銷售與收款循環(huán)中其他應(yīng)交稅費、合同資產(chǎn)、合同負債、營業(yè)成本與銷售費用、其他業(yè)務(wù)收支等其他相關(guān)賬戶審計目標與方法
二、采購與付款循環(huán)審計
（一）采購與付款循環(huán)概述
1．掌握采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制
2．熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程
3．熟悉采購與付款循環(huán)的主要風(fēng)險
�。ǘ┎少徟c付款循環(huán)內(nèi)部控制測試
掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法
�。ㄈ┎少徟c付款循環(huán)審計目標和方法
1．掌握應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付款項審計目標和方法
2．掌握固定資產(chǎn)審計目標和方法
三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計
�。ㄒ唬┥a(chǎn)與存貨循環(huán)概述
1．掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制
2．熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程
3．熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要風(fēng)險
（二）生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試
掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法
�。ㄈ┥a(chǎn)與存貨循環(huán)審計目標和方法
1．掌握存貨審計目標和方法
2．了解產(chǎn)品成本審計目標和方法
四、貨幣資金審計
�。ㄒ唬┴泿刨Y金概述
1．掌握貨幣資金的內(nèi)部控制
2．熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程
3．熟悉貨幣資金的主要風(fēng)險
（二）貨幣資金內(nèi)部控制測試
掌握貨幣資金內(nèi)部控制測試的步驟與方法
（三）貨幣資金審計目標和方法
1．掌握現(xiàn)金與銀行存款審計目標和方法
2．了解其他貨幣資金的審計目標和方法
五、投資和融資審計
（一）投資和融資概述
1．掌握投資的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險
2．掌握融資的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險
�。ǘ┩顿Y和融資內(nèi)部控制測試
了解投資和融資內(nèi)部控制測試的步驟與方法
�。ㄈ┩顿Y和融資審計目標和方法
了解投資和融資審計的目標和方法
六、財務(wù)報告審計
（一）財務(wù)報告審計目標和內(nèi)部控制
1．熟悉財務(wù)報告審計目標
2．熟悉財務(wù)報告內(nèi)部控制
3．了解財務(wù)報告舞弊的關(guān)鍵信號
�。ǘ﹤�別財務(wù)報表審計
1．了解資產(chǎn)負債表審計的內(nèi)容與方法
2．了解利潤表和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表審計的內(nèi)容與方法
3．了解現(xiàn)金流量表審計的內(nèi)容與方法
4．了解財務(wù)報表附注審計的主要內(nèi)容
（三）集團財務(wù)報表審計
1．了解企業(yè)合并財務(wù)報表審計的主要內(nèi)容
2．了解企業(yè)合并財務(wù)報表審計的主要方法
原文標題：2023年度初級審計專業(yè)技術(shù)資格考試大綱
文章鏈接：https://www.audit.gov.cn/n8/n29/c10323488/content.html
